Добрый день!
1С:Бухгалтерия (3.0.201.16). УСН с НДС 5%.
По Яндексу из файлов загружены:
1.Реализация (Отгрузка без перехода права собственности),
2.Возврат (частичный) к отгрузке (1),
3.Реализация отгруженных товаров (по отгрузке этого же месяца),
4.Возврат (частичный) к реализации (3).
Счета-фактуры созданы на отгрузку (1), возвраты (2) и (4) — корректировочные.
В счёт-фактуре к возврату (2) в качестве исходной указана счёт-фактура к отгрузке (1).
А в счёт-фактуре к возврату (4) — счёт-фактура к отгрузке (1) и корр.счёт-фактура к возврату (2).
В Книге покупок для корр.счёт-фактуры к возврату (2) логично указываются данные по гр.3 и 5, т.е. номера исходной и корр.счетов-фактур.
А по корр.счёт-фактуре к возврату (4) и в 3, и в 5 графе стоит номер и дата корр.счёт-фактуры.
Подскажите, пожалуйста:
1. Правильно ли, что в корр.счёт-фактуре к возврату (4) в реквизите «К счету-фактуре» помимо исходной счёт-фактуры к отгрузке (1) указывается корр.счёт-фактура к возврату (2)?
2. Не должен ли в графе 3 Книги покупок по корр.счёт-фактуре к возврату (4) указываться данные исходной счёт-фактуры к отгрузке (1)?
Как это правильно реализовать в программе?
Картинки прилагаю.
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Правильно ли, что в корр.счёт-фактуре к возврату (4) в реквизите «К счету-фактуре» помимо исходной счёт-фактуры к отгрузке (1) указывается корр.счёт-фактура к возврату (2)?
Одновременное указание СФ № 1 и КСФ № 7 связано с тем, что КСФ № 9 содержит повторную корректировку товара 1 и первую корректировку товара 2 (подп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, подп. «в» п. 1 Приложения № 2 к Постановлению Правительства РФ № 1137, Письма Минфина России от 12.07.2019 № 03-07-09/51930, от 07.02.2020 № 03-07-11/7830 и от 09.09.2021 № 03-07-09/73123)
Второй возврат затрагивает две товарные позиции:
— по товару 1 ранее уже был оформлен возврат и КСФ № 7, поэтому новый КСФ является по этой позиции повторным и составляется с учетом предыдущего КСФ № 7;
— по товару 2 корректировки ранее не было, поэтому по этой позиции основанием остается исходный СФ № 1.
Не должен ли в графе 3 Книги покупок по корр.счёт-фактуре к возврату (4) указываться данные исходной счёт-фактуры к отгрузке (1)?
Как это правильно реализовать в программе?
Полагаю, что заменять в графе 3 КСФ № 9 на исходный СФ № 1 вручную не требуется. Программа квалифицирует КСФ № 9 как единый КСФ и поэтому указывает его реквизиты одновременно в графах 3 и 5 (подп. «з» п. 6 Приложения 4 Правил ведения Книги покупок).
Добрый день, Мария! Спасибо за ответ.
По вопросу 1: В документах возврата производится возврат по разным номерам заказов. Но насколько я понимаю, идентификация производится в данном случае по сочетанию Номенклатура/Цена, поэтому считается повторной корректировкой одной и той же позиции.
По вопросу 2: Не понятно, почему КСФ №9 квалифицируется как единый КСФ.
Согласно абз. 2 подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ и контролирующим письмам Минфина (например, от 12.07.2019 № 03-07-09/51930), правила квалификации зависят от структуры цепочки документов:
1) Если первая корректировка уже была единой.
Например, отгрузили товар по 5 разным накладным и счетам-фактурам, затем сделали скидку на всё (выставили первый ЕКСФ). Спустя время цена изменилась еще раз. Выставляемый второй КСФ также будет квалифицироваться как единый.
2) Если первые корректировки были раздельными, а вторая их объединяет.
Например, отгрузили товар по 3 разным счетам-фактурам. Позже по каждой из них была сделана отдельная (первая) корректировка. Если происходит следующее (второе) изменение стоимости, закон разрешает объединить эти цепочки и выставить один второй повторный единый корректировочный счет-фактуру.
Когда повторный КСФ НЕ является единым: Если вы делаете повторную, третью или четвертую корректировку показателей только одного-единственного первоначального счета-фактуры, такой документ квалифицируется как обычный повторный корректировочный счет-фактура, но не единый.
При отражении в графе 5 повторного корректировочного счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б (подп. «з» п. 6 Приложения 4 Правил ведения Книги покупок).
Методологически ваши выводы верны. КСФ № 9 относится к одной первоначальной цепочке документов, сформированной от исходного СФ № 1. Поэтому наличие в его основании одновременно СФ № 1 и предыдущего КСФ № 7 не означает, что КСФ № 9 является единым КСФ.
Однако, если в реквизите «К счетам-фактурам» указано более одного документа, 1С: Бухгалтерия регистрирует такой КСФ по алгоритму единого КСФ. В тестовой базе алгоритм отработал также.
При моделировании изменить данные в книге покупок удалось, поменяв последовательность документов.
Сейчас у вас документы оформлены в следующей последовательности:
12:00:00 — Отгрузка без перехода права собственности, сформирован СФ № 1.
12:00:01 — Реализация отгруженных товаров.
12:00:02 — возврат 2 единиц товара 1, сформирован КСФ № 7 к СФ № 1.
12:00:05 — возврат товара 1 и товара 2, сформирован КСФ № 9.
При формировании КСФ № 9 товар 1 уже был скорректирован КСФ № 7, а товар 2 ранее не корректировался. Поэтому в основании КСФ № 9 программа указывает два документа.
Если последовательность возвратов не принципиальна и время документов внутри одной даты является техническим, можно проверить другой порядок:
12:00:00 — Отгрузка без перехода права собственности
12:00:01 — Реализация отгруженных товаров.
12:00:02 — Возврат товара 1 и товара 2
12:00:05 — Возврат 2 единиц товара 1
Тогда при первом возврате обе позиции еще не корректировались, поэтому первый КСФ будет составлен только к исходному СФ № 1 и книга покупок должна заполниться корректно.
2 товара в демо-базе, а в рабочей их сотни, и подобное решение уже не сработает. Т.е. фактически получается, что в 1С:Бухгалтерии методологически эта ситуация отрабатывается неверно. При этом в первом квартале всё отражалось правильно.