Добрый день.
ООО на УСН, НДС по общим ставкам.
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.201.16).
В 2025 году применяли ОСНО.
Покупатель возвращает товар, проданный в 2025 году в рамках того же договора поставки. Ставка НДС 10%.
Подскажите, пожалуйста, как правильно в 1С провести возврат и как данный возврат повлияет на налог УСН и налог на прибыль 2025 года.
Вопросы:
1. Как оформить возврат товара в 1С.
Оформляем через «возврат товара от покупателя» или же через реализацию и создать на основании «Корректировка реализации»?
2. УКД выставляем текущим периодом? Возврат товара не повлияет на декларации по НДС за 2025 год? Корректировать ничего не нужно.
3. Как возврат повлияет на УСН и налог на прибыль 2025 г.? Нужны ли корректировки декларации по налогу на прибыль?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Если покупатель возвращает товар, реализованный в 2025 году при ОСНО, а возврат происходит уже в период применения УСН с НДС по общеустановленным ставкам, для целей НДС применяется общий порядок корректировки реализации: продавец вправе принять к вычету ранее исчисленный НДС при возврате товара покупателем либо уменьшении стоимости отгрузки. Этот вычет доступен и плательщикам УСН, применяющим общеустановленные ставки НДС 22% и 10%.
1. Как оформить возврат в 1С
Поскольку возврат производится в рамках того же договора поставки, оформите его как корректировку первоначальной реализации. Создайте на основании реализации 2025 года документ Корректировка реализации, вид операции Корректировка по согласованию сторон.
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
В документе укажите возвращаемые товары, количество, стоимость и ставку НДС 10%. На основании документа оформите УКД или корректировочный счет-фактуру.
Документ Возврат товаров от покупателя с регистрацией полученного от покупателя счета-фактуры нужен, если оформили отдельную сделку: покупатель продает товар обратно бывшему поставщику. То есть имеет место самостоятельная реализация (обратный выкуп), а не возврат товара в рамках первоначального договора поставки.
2. Как оформить УКД и отразить НДС
УКД или корректировочный счет-фактуру оформите текущей датой 2026 года — датой соглашения, акта возврата или иного документа, подтверждающего уменьшение первоначальной поставки.
В УКД укажите ставку НДС 10%, поскольку именно она применялась при исходной реализации в 2025 году. Ставка 22% к такой корректировке не применяется.
УКД/корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок и заявите вычет НДС в декларации по НДС за квартал 2026 года, в котором оформлены документы на возврат.
Уточненную декларацию по НДС за 2025 год подавать не нужно, если реализация в 2025 году была отражена правильно.
3. Как возврат повлияет на УСН и налог на прибыль
Возврат относится к реализации 2025 года, когда организация применяла ОСНО. Поэтому возврат денежных средств покупателю в 2026 году не уменьшает доходы по УСН и в КУДиР не отражается: оплата за возвращаемый товар не была учтена в доходах при УСН.
Правило пункта 1 статьи 346.17 НК РФ об уменьшении доходов в периоде возврата денег применяется, если оплата от покупателя поступила в период применения УСН.
Вычет НДС по УКД также не формирует самостоятельный доход или расход при УСН.
Уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2025 год представлять не нужно, если возврат обусловлен условиями договора или соглашением сторон, а первоначальная реализация была отражена правильно.
Иной порядок применяется только при выявлении ошибки 2025 года: например, если ошибочно отражены отгрузка, количество, цена или номенклатура. Тогда потребуется исправить документы 2025 года и оценить необходимость подачи уточненных деклараций.
Возможно пригодится
Провести корректировку реализации при возврате товара Во всех разделах учета в 1С
Екатерина, большое спасибо за ответ!
Получается, если корректировку по налогу на прибыль не подаём, то, в случае повторной реализации данного товара, в расходы нельзя включить себестоимость товара? Поскольку она была учтена в расходах в 2025 году, при реализации товара и в период применения ОСНО.
А если оформить возврат в рамках отдельного договора, как поставку, то мы уже как покупатель имеем право на вычет входящего НДС и стоимость товара можем учесть в расходах?
Если оформить возврат как корректировку первоначальной реализации, себестоимость товара уже учтена в расходах по налогу на прибыль за 2025 год. Поэтому без корректировки 2025 года повторно списать ее в расходы при дальнейшей продаже на УСН нельзя — получится двойной учет расходов.
Чтобы учесть себестоимость при повторной реализации на УСН, нужно восстановить стоимость возвращенного товара в налоговом учете за 2025 год, то есть скорректировать расходы по налогу на прибыль и представить уточненную декларацию за 2025 год.
Если стороны заключат реальный отдельный договор обратного выкупа, это будет новая покупка товара: можно принять входной НДС к вычету по счету-фактуре бывшего покупателя и учесть стоимость товара в расходах УСН при его последующей реализации. Но оформлять обратный выкуп только ради налогового результата нельзя: документы должны соответствовать фактическому содержанию операции.
Екатерина, спасибо за ответ. Согласна с Вами полность в отношении того, что документы должны соответствовать реальной сделке.
Поставка действительно реальная. На текущую дату есть незакрытый контракт на поставку данного вида товара другому покупателю. У нас на складе сейчас нет того количества, что нужно, но есть короткие сроки по поставке. Если не поставим, то будут пени. У нашего другого покупателя, сейчас есть это товар в наличии, пока ещё не реализованный. Я думаю, в данном случае, можно рассмотреть договор поставки, а не возврат.
Благодарю за уточнение, Екатерина! 🌷
В такой ситуации можно оформить отдельную реальную поставку от текущего покупателя в адрес вашей организации.
В 1С отразите обычное Поступление товаров, услуг по новому договору. При наличии счета-фактуры входной НДС можно принять к вычету, а стоимость товара учесть в расходах УСН при последующей реализации.
Корректировать реализацию и налог на прибыль за 2025 год тогда не нужно. Главное — оформить отдельный договор, УПД/накладную и расчет так, чтобы документы подтверждали новую самостоятельную поставку.
Екатерина, большое Вам спасибо за консультацию!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷🌷🌷