Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как оформить возврат авиабилета? Такая ситуация, сотрудник для поездки в командировку купил билеты на самолет туда и обратно, но на обратно перенес билет на день раньше. Т. е. изначально было туда и обратно 19488.00 (тариф 18030.00, в т. ч. НДС 10%, сборы 220.00, в т. ч. НДС 22%, гос. сборы 1238, без НДС), а обратно ему выдали квитанцию о возврате неиспользованной перевозки, где сумма к возврату RUB 2659.00, сумма удержания RUB 3500.00, итого к возврату RUB 2659.00.
Тариф 5540.00, в т. ч. НДС 10%, гос. сборы 619.00 без НДС.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, билеты приобретались через сотрудника (через счет 71), или были оплачены организацией напрямую с расчетного счета?
Здравствуйте! Я же написала, что «сотрудник для поездки в командировку купил билеты на самлет туда и обратно» сам купил себе. 71 счет
Спасибо за уточнение.
Из первоначальной стоимости перелета — 19 488 руб. аннулирована часть, приходящаяся на обратный билет, — тариф 5 540 руб. (в т.ч. НДС 10%) и сборы 619 руб. (без НДС), итого 6 159 руб. Из этой суммы авиакомпания вернула 2 659 руб. и удержала 3 500 руб.
Возвращенные 2 659 руб., как я понимаю, пошли в зачет новой покупки. Удержанные 3 500 руб. нужно списать в прочие расходы: Дт 91-2 Кт 71.
В НУ эту сумму можно включить во внереализационные расходы по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ как санкцию за нарушение условий договора перевозки, но только если расход отвечает критериям п. 1 ст. 252 НК РФ — экономически обоснован и документально подтвержден. Для этого нужны:
— приказ руководителя с указанием производственной причины переноса даты обратного вылета (изменение сроков командировки, распоряжение принимающей стороны и т.п.)
— квитанция о возврате неиспользованной перевозки с указанием тарифа, сборов, суммы удержания и суммы к возврату.
Таким образом, в авансовом отчете отражаете:
— Дт 26 (44, 20 и т.п.) Кт 71 — стоимость билетов туда и нового обратно;
— Дт 19 Кт 71 — НДС, выделенный в билете
— Дт 91-2 Кт 71 — 3 500 руб. штрафа.
Если перенос даты произошел не по производственной необходимости, а по личной инициативе сотрудника, признать 3 500 руб. в расходах организации нельзя (Письмо ФНС России от 29.01.2020 № СД-4-3/1352@), и в этом случае сумму логично удержать с сотрудника.
Спасибо! Но «Итого к возврату RUB 2659.00» их же вернули ему на карту
Если сотрудник не расходовал эти денежные средства на покупку другого билета, или на другие командировочные цели, а они остались у него под отчетом, то он должен их вернуть. Либо можно удержать из заработной платы.
Материал на тему:
Как отразить удержание подотчетных сумм из зарплаты в 1С?