Сотруднику были перечислены денежные средства на приобретение билета для служебной командировки. Билет был куплен, но поездка не состоялась. В учёте данные расходы были отражены как транспортные услуги, а не как командировочные, поскольку оформление командировочных расходов находится в процессе формирования.
При возврате билета часть суммы (сервисные сборы) возврату не подлежит, но в составе этих сборов есть сумма НДС. Подскажите, пожалуйста, как в 1С:Бухгалтерии корректно оформить сторнирование (возврат) билета и учесть НДС по невозвращённым сервисным сборам?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, билет не приходовали в организации?
Сотрудник самостоятельно сдавал билет, и денежные средства ему вернули на карту или наличкой?
Далее сотрудник вернул средства за минусом сбора на билет?
Он самостоятельно сдал билеты, деньги пришли ему на карту за минусом комиссии.
Но перевел на расчетный счет организации полную сумму, как и получил изначально.
И билет не приходовали, т.к. назвали эту операцию транспортными услугами.
С точки зрения законодательства ситуация следующая.
Фактически расходы авансовым отчетом были оформлены неверно, так как билеты были приобретены сотрудником самостоятельно, и отчитаться о командировке он должен был после возвращения и предоставления документов, в том числе билета.
Если бы билеты были куплены заранее, то их нужно было оприходовать в организации.
Электронные билеты в Авансовом отчете в 1С
В настоящее время оптимальный вариант — это сторнировать авансовый отчет, и на счете Дт 71 сформируется аванс, выданный сотруднику.
Если сумма сервисного сбора будет возмещена сотруднику, то отсторнировать только суммы транспортных расходов.
Далее сотрудник возвращает аванс, выданный на командировку, так как она не состоялась — Дт 51 Кт 71.
Сотруднику можно возместить расходы на сервисный сбор при возврате билета, но при условии, что сотрудник предоставит документы по оплаченному сбору.
Если командировка отменилась, нужен приказ с объяснением объективных причин отмены и что сотрудник не виноват в данной ситуации. Иначе возместить сбор за возврат билета сотруднику нельзя (ч. 1 ст. 167, ч. 1, 4 ст. 168 ТК, п. п. 9, 21 Положения о служебных командировках).
Принять НДС к вычету можно только со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг при наличии правильно оформленных первичных документов и выделенного НДС (бланк строгой отчетности).
Дополнительно по теме.
Штраф и сервисный сборов за возврат проездных билетов, можно ли включить в состав внереализационных расходов в 1С