Добрый день! Мы заключили договор аренды с арендодателем (собственник, на упрощенке, НДС 5%) и платим отдельно постоянную арендную плату и переменную часть арендной платы в части потребленной электроэнергии. В Договоре прописано,что Переменная часть арендной платы состоит из затрат Арендатора на обеспечение Помещения электроэнергией.На переменную арендную часть нам Арендатор отдельно предоставляет УПД с НДС 5%и предоставляет копию документа от Мосэнергосбыта, но при этом стоимость тарифа без НДС в нашем УПД он прописывает с учетом НДС 22 % от Мосэнергосбыта и соответственно еще накидывает свои 5 %. Правомерно ли такое перевыставление документов?
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Возможны разные варианты взаимодействия арендатора и арендодателя в части оплаты коммунальных расходов.
Поэтому решение зависит от конкретики условий вашего договора.
Если коммуналка в виде переменной арендной платы:
— в договоре не прописано, что НДС начисляется сверху, тогда НДС 5% входит в цену договора «в том числе».
Переменная часть равна затратам на электроэнергию без НДС 22% плюс 5/105% (НДС включен в цену).
— в договоре прямо указано, что НДС начисляется сверху, тогда переменная часть равна затратам на электроэнергию без НДС 22% плюс 5% сверху (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Нужно ли упрощенцу с НДС 5% начислять НДС арендатору на сумму возмещения коммунальных услуг?
Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора
В Договоре у нас прописано,что Переменная часть арендной платы состоит из затрат Арендатора на обеспечение Помещения электроэнергией. По НДС ничего не написано. Просто прислали уведомление, что с 01.01.2026 работают с НДС 5 %. По-нашему мнению все же неправомерно нам начислять НДС 5% сверху, тем более с суммы, включающей НДС 22%от их поставщика эл.энергии. Ведь они же не реализуют нам эл.энергию, а перевыставляют?
Если переменная часть арендной платы — это компенсация фактически понесенных расходов на электроэнергию, арендодатель перевыставляет сумму этих затрат. В эту сумму уже входит НДС поставщика (22%). Начислять НДС 5% «сверху» на сумму с «чужим» НДС неправомерно — это двойное налогообложение.
Нужно исчислить НДС с полной суммы переменной части (с учетом НДС 22% поставщика) по расчетной ставке 5%.
Например:
Покупка арендодателем у Мосэнергосбыта: 10 000 руб. (в т.ч. НДС 22% = 1 803,28 руб.)
Реализация арендатору с НДС 5%: 10 000 руб. (в т.ч. НДС 5% = 476,19 руб.)
Оплата от арендатора: 10 000 руб.
Спасибо, у нас тоже такое мнение. Будем разбираться с поставщиком