Возврат товара от поставщика без корректировочной счет-фактуры

Индивидуальную консультацию запросил Ольга П.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.90/10)

Здравствуйте!
ООО на УСН доходы минус расходы плательщики НДС 22% и без НДС. Способ учета НДС распределение.
От поставщика ИП получен товар с НДС 10%. НДС встал в книгу покупок. Мы этот товар не смогли продать и согласовали на возврат. С нашей стороны оформлен документ на возврат. Прошу от поставщика ИП корректировочную счет-фактуру. Он отказывается. Провела возврат в 1с с проводками скан отправила. Какие последствия с НДС у меня будут?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Ольга!

    В вашем случае нужно постараться убедить поставщика, что не выписывая КСФ он теряет своё право на вычет НДС, который раньше уплатил в бюджет.

    Поясню: так как вы плательщик НДС и применяете распределение (есть операции с НДС 22% и без НДС), программа зафиксировала «минус» по вашему вычету.

    Что произошло у вас в учете, проведя документ «Возврат поставщику», программа сформировала проводку Дт 76.02 Кт 68.02 и начислила НДС к уплате в бюджет в Книге продаж.
    То есть налог за этот товар вы возвращаете в бюджет.

    Чтобы эта запись в Книге продаж была законной и у ФНС не возникло вопросов при камеральной проверке, в графе «Документ-основание» должен стоять номер и дата корректировочного счета-фактуры от поставщика.
    У вас этого номера нет.

    Что происходит у поставщика: не выставив вам КСФ, ваш поставщик — ИП не сможет заявить вычет НДС по возвращенному товару у себя.
    Он продолжит платить налог с первоначальной продажи.

    В итоге: вы заплатите НДС в бюджет при возврате (так как аннулировали вычет), и ваш поставщик заплатил его при отгрузке.

    Налог с одного и того же товара уплачен дважды.

    Если поставщик не умеет или не хочет делать корректировки, используйте следующий вариант:

    Заключите с ИП соглашение (или доп. соглашение), что вы продаете ему этот товар обратно по той же цене.

    В 1С удалите документ «Возврат поставщику».
    Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3

    Сделайте обычный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)».

    Выставите в адрес ИП УПД со статусом «1» с вашей стороны со ставкой 10%.

    Плюсы этого варианта: вы законно начислите НДС в Книгу продаж по своему УПД.

    Поставщик получит от вас УПД, сможет принять его к учету и зачесть свой НДС.

    Вопросов со стороны налоговой не возникнет, так как сделка превратится в обычную куплю-продажу.

    Материалы по теме:
    Можно ли возврат по договоренности оформить корректировочным счетом-фактурой и через обратный выкуп?
    Счета-фактуры при возврате товара: возможны варианты
Добавить комментарий