НДС при покупке товаров на ОЗОН

Индивидуальную консультацию запросил Наталья А.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.64/10)

Здравсвуйте.
Интересует правильное заполнение Книги покупок, где ОЗОН выставляет УПД (статус — 1) от имени Продавца. В графе 16 — указан ОЗОН. Подписан ЭЦП ОЗОН. И как правильно проводить в 1С Бухгалтерия — нашла только старые методики, которые сейчас уже поменялись.

При проверке Декларации в программе НДС+ — ВСЕГДА! пишет, про эти счета-фактуры, что Расхождения: «Разрыв: счет-фактура с такими реквизитами не найден в книге у контрагента». Что делать?

Метки вопроса: —
Все комментарии (14)

  2. Здравствуйте!

    Полагаю, что основания заполнять графы 11–12 в данной ситуации отсутствуют. Согласно пп. «о» и «п» п. 6 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137), графа 11 заполняется только когда посредник приобретает товары от своего имени для покупателя-комитента. ОЗОН в данном случае действует от имени продавца, а не от своего.

    Альтернативный алгоритм учета такой.
    Оплату проводите на ОЗОН;
    Поступление от Контрагента — фактического продавца из УПД;
    Затем документом Корректировка долга закрываете задолженность: зачитываете долг перед фактическим продавцом в счёт задолженности ОЗОНа перед вами.
    Тогда в книге покупок в графах 9–10 будет фактический продавец, графы 11–12 пустые, разрывов возникать не должно.

    Подробный алгоритм в материале:
    Как отразить покупку на ОЗОНЕ, если документы выписаны от другого контрагента в 1С?

    1. Здравствуйте, Мария.
      Альтернативный алгоритм или единственный правильный?

      И если этот квартал оставить Книгу покупок такой — будет ли отказ в вычете?

  3. Как провести правильно Корректировку, если провели в учете на Интернет Решения в 4 кв. 2025 г. А принимаем к вычету в 1 кв. 2026?

    1. При наличии раздельного учёта особенностей в части заполнения книги покупок по данным УПД нет. Нужно только указать способ учета НДС, на равне с другими поступлениями.

      Операция Распределение НДС обработает эти счета-фактуры в общем порядке наравне с остальными входящими документами. В вычет попадёт только та часть НДС, которая по итогам распределения относится к облагаемым операциям. Это стандартная механика, которая не зависит от того, через ОЗОН получен документ или напрямую от поставщика.

      Материал по теме:
      Раздельный учет НДС
      Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

  5. На портале рекомендован вышеприведённый алгоритм учёта как более методологически обоснованный.

    Однако, полагаю, что корректировать первый квартал не нужно. Учёт через агентскую схему также применяется на практике, и, насколько известно, отказов в вычете НДС при этом нет. Если от налоговой поступит запрос по разрывам, нужно будет дать пояснения, что ОЗОН действовал как агент от имени продавца, УПД зарегистрирован в книге продаж у фактического продавца

    1. Мария, то есть я правильно понимаю, что сейчас мы сдаем Декларацию (у нас уточненка) «как есть» с этими разрывами и потом пишем ответ в случае запроса ИФНС?

  6. Насколько я поняла из текста вопроса, такие разрывы возникают у вас регулярно — и если до сих пор вопросов от ИФНС не было, то и сейчас претензий быть не должно. В этом случае декларацию в этой части можно не корректировать, а начиная со следующего квартала перейти на алгоритм без агентской схемы — тогда разрывов возникать не должно.
    Полагаю, что уточнять позицию в своей ИФНС также не будет лишним — практика у конкретного инспектора может отличаться.

    1. Я могу в xml файле Книги покупок руками поправить. А со 2 квартала как положено оформлять в 1С.
      У нас декларации «К возмещению», поэтому предыдущий НДС — списывали в не принимаемый. Так как более важно было получить возмещение НДС без проблем.
      Соответственно, пока с такими счетами-фактурами ( с разрывами) не сдавали Декларацию.

  7. Благодарю за уточнение.

    В таком случае предварительно уточнить позицию вашей ИФНС может быть ещё более актуально.

    Если вы не готовы принимать риск возможных последующих требований о предоставлении пояснений по данным разрывам в декларации, то более безопасный вариант — скорректировать декларацию.

    В любом случае право на вычет у вас есть. Нужно лишь отработать технический алгоритм, которые будет корректно отражаться в базе 1С и устроит ИФНС

    1. Мария, по одному поставщику следующая ситуация:
      провела и такой вариант как вы описали — но все равно показывает разрыв.
      То есть оба варианта проведения — в НДС проверке — показывают Разрыв.
      Запросили книгу продаж по нам.
      У них — 3 кв. 2025. В покупателе в гр. 7 и 8 — наша организация. В гр. 9 и 10 в Посреднике указан ОЗОН.

  8. Рекомендованный алгоритм помогает устранить разрывы с ОЗОН. Но как поставщики отражают операцию у себя в книге продаж, мы, конечно, проконтролировать не можем.
    С вашей стороны все условия для вычета выполнены: счёт-фактура есть, товар принят к учёту, а в книге продаж поставщика ваша организация указана покупателем. Полагаю, что проблем с вычетом не возникнет — в худшем случае налоговая запросит пояснения, которые вы сможете без проблем предоставить.

     1
Добавить комментарий