Добрый день! ООО на ОСН занимается золотодобычей, в 2025 году был утоплен экскаватор, который был застрахован. После расследования страховой компанией было принято решение возместить расходы на ремонт. Страховая перечислила нам сумму на расчетный счет 8 500 000 рублей, стоимость экскаватора 32 000 000 рублей. Организация на эту сумму закупила запчасти и подрядная организация провела ремонт экскаватора, по большей части был проведен капитальный ремонт. Уточните, расходы на ремонт экскаватора как отразить в бухгалтерском и налоговом учете в программе?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Посмотрите семинар Климовой М.А. о ремонте.
Ремонт и реконструкция основных средств, улучшения и ремонт предметов аренды. Законодательный обзор
По моему мнению, в вашей ситуации ремонт экскаватора является восстановительным неплановым, значит не должен капитализироваться.
По учету существует две позиции:
Позиция 1
Расходы по ремонту следует рассматривать отдельно от получения страхового возмещения от страховой компании.
Поступление страхового возмещения
В БУ — это доходы (поступления в возмещение причиненных организации убытков) (п. 7 ПБУ 9/99)
Признаются – «в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником» (п. 16 ПБУ 9/99). В вашем случае – на момент вынесения решения о возмещении.
В НУ получение страховой выплаты – внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ), признаются также на дату признания страховой компании обязанности выплатить возмещение (подп. 4 п. 1 ст. 271 НК РФ).
В 1С отразите документом Операция
Дт 76 Кт 91.01
Ремонт
БУ. Если неплановый ремонт восстанавливает нормативные показатели функционирования объектов ОС, в т.ч. СПИ, но не улучшает и не продлевает их, то затраты на такой ремонт можно не капитализировать(пп. б, в п. 16 ФСБУ 26/2020, ИС Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-28).
Как правило, такие расходы признаются прочими (п. п. 11, 13 ПБУ 10/99, пп. «а», «б» п. 26 ФСБУ 5/2019)
НУ. Вид ремонта в НУ не имеет значения.
Затраты на ремонт авто в НУ отнесите к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, учитывайте их в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. (пп. 2 п. 1 ст. 253, п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ)
В 1С отразите документами Поступление (акт, накладная).
Позиция 2
БУ
Операция отражается свернуто — по сч.91 только результата — доход или расход
Д-т счета 76/Страховщик
К-т счета 60
— отражены фактические расходы на ремонт ОС
Д-т счета 51
К-т счета 76/Страховщик
— отражено поступление страхового возмещения
Д-т счета 91 (76/Страховщик)
К-т счета 76/Страховщик (91)
— разница в суммах отнесена в состав расходов (доходов)
НУ
Сумма расходов на ремонт и сумма страхового возмещения отражаются в составе расходов и доходов развернуто (как в позиции 1)