Добрый день!
В марте заказчику была выставлена реализация товара. Декларация по НДС за 1 квартал сдана. Реально отгрузка товара произошла в начале апреля, о чём бухгалтерия узнала сегодня 12 мая. Сторно реализации проведено текущей датой и сформирована корректировочная декларация по НДС за 1 квартал. Как быть с апрельской отгрузкой? Если выставим УПД апрелем — это приведёт к нарушению нумерации. ВЫставляем текущей датой (12 мая)- заказчик не принимает. Как правильно?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Налоговое законодательство не устанавливает каких-либо санкций для продавца за несоблюдение порядка нумерации счетов-фактур. Статья 120 Налогового кодекса РФ действительно предусматривает штраф за отсутствие указанных документов, однако положения данной статьи не могут быть применены в случае нарушения сквозной нумерации. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена.
Неправильный номер счёта-фактуры не мешает установить продавца, покупателя, перечень товаров (работ, услуг), их цену, а также ставку и сумму НДС. Следовательно, такой недочёт не является основанием для отказа покупателю в налоговом вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ).