Добрый день. Помогите разобраться с вопросом . 1С Бухгалтерия 8.3 ПРОФ
Закрыли обособленное подразделение , зарплата в течение квартала не начислялась , сообщение о закрытии в ИФНС подано 12 марта 2026 , ИФНС официально закрыла 26 марта 2026.
В связи с этим вопросы, нужно ли заполнять :
— 6-НДФЛ за 1 кв. и далее в течение года ,
— Декларацию по прибыли по обособленному подразделению за 1 кв. Если да , то долю налога на прибыль в Прил. 5 к Л02 по закрытому ОП ставить за 2025 г. (стр. 040) или по декларации за 9 мес.? В Инструкции — предшествующий закрытию период.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Расчет ф. 6-НДФЛ должны сдавать работодатели, которые признаются налоговыми агентами по подоходному налогу — российские компании, ИП, частнопрактикующие нотариусы и ряд других юридических и физических лиц, выплачивающих работникам доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Если у работодателя числятся работники, налоговики по умолчанию считают, что он должен платить им зарплату. Если в какой-то период деятельность была приостановлена, но работников не уволили, инспекторы об этом не знают. Не получив очередной расчет 6-НДФЛ, они могут посчитать, что работодатели забыли его представить. Последствия могут разными: от требования представить пояснения до блокировки счета.
Несмотря на то, что ФНС четко выразила в Письме от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@ свою позицию по поводу нулевого 6-НДФЛ, на практике многие бухгалтеры предпочитают ежеквартально отправлять в налоговый орган пустой расчет при отсутствии данных для его заполнения.
Если вы оценили свои обстоятельства с учетом вышесказанного и решили, что нулевой 6-НДФЛ сдавать не будете, лучше отказаться от нулевок уже с первого квартала. Ведь если представить нулевой расчет за первый отчетный период, контролеры будут ожидать расчеты и за последующие периоды (Письмо ФНС от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
Подробнее в материале: Нулевой 6-НДФЛ — сдавать или нет?
Т.к ОП закрылось 26.03.2026 , то декларацию за 1 кв. сдавать надо, тут исключение из правил не сработает Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?
стр. 040 — доля прибыли закрытого ОП за год
Материал по теме: Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
Добрый день, Ольга . Спасибо . По ндфл поняла . По прибыли не могу найти информацию по ежемесячным авансам , которые были рассчитаны и уплачены по итогам 9 мес , как заполнить стр 080 за 1 кв в приложении 5 Листа 02 по закрытому ОП
Строка 080 приложения № 5 к листу 02 заполняется по-разному — в зависимости от способа уплаты авансов и отчетного периода. При уплате только квартальных авансов строка 080 в декларации за 1 квартал не заполняется. В случае, когда компания перечисляет авансовые платежи ежемесячно, показатель строки 080 декларации за первый квартал определяется на основе сведений из строки 121 приложения № 5 к листу 02. Указанные сведения берутся из декларации за 9 месяцев истекшего налогового периода, сформированной по соответствующему обособленному подразделению.
Спасибо большое. Все ясно