Здравствуйте. У нас 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.194.14) . Авансовые платежи по налогу на прибыль начисляем ежемесячно по расчетной прибыли . На 31.12.2025г было четыре обособленных подразделения. Далее 01.01.2026 одно закрыли, но по нему в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 года начислили авансовые платежи на 4 кв.2025г в сумме 312678-00, и на 1 кв.2026г в сумме 312678-00. Их и уплатили в полном размере в качестве ЕНП. Сейчас при расчете налога на прибыль за 1 кв.2026г по закрытому ОП выходит сумма начисленных авансов на 1 кв.2026г к уменьшению по ОСВ по сч.68.04.1. При заполнении декларации в 1С за 1 кв.2026г расчитываются и заполняются налоги только по рабочим ОП, а по закрытому ОП сумму к уменьшению поставить не могу понять куда. Должна ли я согласно п.171 Приказа ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (ред. от 03.10.2025) вручную добавить лист Прил. 5 к Листу 02 по закрытому ОП, поставить долю за 12 мес 2025г (т.к 4 кв.2025г предшествует периоду в котором закрыто ОП — 01.01.2026г т.е. 1-му кв.2026г) сумму к уменьшению и перераспределить базы по другим ОП? Или сдать уточненки за 9 мес.2025г и снять авансы по 1кв.2025г только по закрытому ОП? Заранее благодарю.
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
При ликвидации ОП в течение года организация продолжает заполнять Приложение № 5 к Листу 02 за закрытое обособленное подразделение до конца налогового периода (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Приложение № 5 представляется в составе декларации по месту нахождения организации.
Из этого правила есть исключение: если ОП ликвидировано до наступления первого срока уплаты авансового платежа в течение 1 квартала, то закрытое ОП включать в декларацию уже не надо (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2010 N 16-15/038587).
Авансовые платежи к уплате в 1 квартале следует снять, представив уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года по месту нахождения организации. Платежи следует перераспределить на головное подразделение или другое ОП (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
Это мне кажется как раз ваш случай.
Здравствуйте. Спасибо за оперативный ответ. Делаю уточненку по налогу на прибыль за 9 мес.2025г и получается, что если в корректируемом ОП, в котором хотим снять авансы на 1кв.2026 в Приложении 5 к Листу.02 при проставлении кода «2» в графе «Расчет составлен (код)» строки с авансами 120 и 121 неактивные и закрыты для редактирования , они зеленые и в них авторасчет.. Если ставим код «3», то строки 120 и 121 обнуляются совсем и тоже нет возможности поправить авансы на 1кв.2026г. Как правильно внести изменения в уточненку?
Посомотрите, пожалуйста, обсуждение по подобному вопросу
Заполнение уточненной декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев по головному подразделению, если обособленное подразделение (ОП) закрыто в 4 квартале в 1С
Вывод из него такой — Порядок представления уточненной декларации за 9 мес по головному подразделению не определен Правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Поэтому можем предположить, что по ГП достаточно изменить Раздел 1.2 вручную с учетом перенесенных на ГП сумм авансовых платежей.
Но как правильно, уточнить в ИФНС.
Если ФНС скажет, что надо изменить стр.120 в Пр.5, то включить возможно редактирования в декларации ячейки зеленого цвета (которые не редактируются) можно так:
кнопка Еще – Настройка… — флажок Отключить автоматический расчет вычисляемых ячеек – кнопка Сохранить. Но в этом случае отключится автоматический расчет всех ячеек, не выборочно
Но при изменении вручную стр.120 Пр.5 л.2 Программа указывает на неверные КС. Проверьте, пропустит ли ПО оператора декларацию с этими нарушениями.
Автоматизации нет в программе, поэтому корректируем вручную.
Пожелания Как отправить сообщение в техподдержку из 1С