ИТ-компания применяет ИТ-льготы, с 01.01.2025 ставка налога на прибыль — 5%.
В то же время у ИТ-компании есть контролируемая иностранная компания, с чистой прибыли которой нужно уплатить налог на прибыль по ставке 25%.
Мы делаем в учете операцию, введенную вручную от 31.12.2025:
Д000 К 91.01 «Долевое участие в иностранных компаниях» 100 руб. — только в НУ — отражена чистая прибыль КИК в налоговом учете, в БУ такой доход не отражается.
Д 99.09 К 68.04.1 — 100*25% = 25% налог на прибыль.
Однако операция закрытия месяца декабря операцией «Расчет налога на прибыль» на сумму чистой прибыли КИК начисляется налог по ставке 5%. И отдельной строкой 25%. Которые введены вручную.
Если удалить Д000 К 91.01 и оставить только начисление налога на прибыль, сумма отражается верная — но тогда мы занижаем стоимость внереализационных доходов в налоговом учете.
Есть ли возможность установить разные ставки налога на прибыль для разных операций? Есть ли иные способы отражения такой операции в «Бухгалтерии Корп»?
Здравствуйте, Анна!
Отличные от основной организации ставки налога на прибыль в КОРП предусмотрены только для обособленных подразделений.
В вашей ситуации скорректировать рег. операцию, убрать в движении начисление по ставке 5%, проводку Д000 К 91.01 оставить.
Может пригодиться:
Отражение начисления дохода и налога на прибыль с КИК в 1С