Добрый день.
Организация применяет налоговую льготу по налогу на прибыль — ставка 0%. В то же время в 2023 году организация получила внереализационный доход в виде чистой прибыли КИК, с которой необходимо уплатить налог на прибыль по ставке 20%.
Операцией, введенной вручную, мы сделали проводку Д000 К 91.01 НУ (долевое участие в иностранных организациях) на сумму чистой прибыли КИКа — 1000 руб.
Необходимо начислить налог на прибыль в размере 20%*1000 = 200.
Если мы сделаем проводку Д 99 К 68.04 на сумму налога на прибыль 200, будет ли закрытием месяца эта сумма отнесена на счет ЕНС, или это нужно сделать вручную? Есть ли автоматизированный способ отражения таких операций в 1С Бухгалтерии 8.3 корп.?
Здравствуйте, Анна!
Уточните, пожалуйста, речь идёт о дивидендах или каких либо других доходах?
Здравствуйте. Нет, это не дивиденды. Это доход в виде налогооблагаемой чистой прибыли контролируемой иностранной компании.
Если верно поняла, речь идёт об отражении налога на ЕНС, в 2023 г.
Тогда, что бы отразить сумму обязательства в части налога на прибыль, сначала формируем совокупную обязанность на ЕНС (документ Операция на ЕНС – Налоги (начисление).
Далее — уплата налога, отражение в документе Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога и в поле Налог — Единый налоговый платеж.
В месяце, в котором установлен срок уплаты регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету проведет зачет отраженной совокупной обязанности и ЕНП.
Подробнее:
Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С
По работе с ЕНС в 2024 г., отражение иное:
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Что делать, если сформировали Операции по ЕНС за 2024 год до обновления на релиз 3.0.147 в 1С? .
Хочу уточнить, то есть для того, чтобы сумма налога попала в отчет о прибылях и убытках, сначала проводка Д99 К 68.04, затем операция на ЕНС — налоги — начисление дает проводку Д 68.04 К 68.09, правильно?
Да, понимаете верно.
Но если после этого запустить закрытие месяца, то проводка Д 66 К 68.04 сторнируется, и в отчет о прибылях и убытках этот налог не попадает.
Вероятно допустили ошибку в комментарии — «проводка Д66 К 68.04», имели ввиду — Д99 К 68.04.
Прикрепите, пожалуйста, скрины, как проводили операции по которым вопрос.
Добавила скрины операций и карточки счета по итогу
Приложение Vnerealizatsionnyj-dohod-ot-KIK.pdf
Благодарю за скрин.
Возникли вопросы, почему вводите сумму через вспомогательный счёт, как потом он у вас закроется.
Насколько понимаю, компания известна.
В скринах увидела, что в БУ сумма не отражена.
Провела моделирование ситуации в тестовой базе, на ваших показателях (смотрите вложение).
Всё отражается корректно, проводка по начислению налога в операции вручную, не нужна, налог начисляется регламентной операцией — Расчёт налога на прибыль.
Переносится на 68.90 регламентной операцией — начисление налогов на ЕНС.
Так как у вас отражение дохода в декабре 2023 г., то делать операции по ЕНС вручную никакие не нужно.
В самом начале в тексте вопроса указала, что организация применяет налоговую льготу по налогу на прибыль — ставка 0%. В то же время в 2023 году организация получила внереализационный доход в виде чистой прибыли КИК, с которой необходимо уплатить налог на прибыль по стандартной ставке 20%. Т. е. в бухгалтерском учете внереализационного дохода нет, он есть только в налоговом. В бухгалтерском учете должна быть отражена только сумма начисленного налога на прибыль. И так как в настройках указана общая ставка налога на прибыль 0%, то и регламентная операция «Начисление налога на прибыль» не начисляет налог. Он рассчитывается в листе 09 Декларации по налогу на прибыль.
Благодарю за уточнение.
Проверила в тестовой базе, если указать счёт 99.02.Т, то налог при закрытии месяца сторнируется, указала счёт 99.09, в операции вручную, в расчёте налога на прибыль проводка не формируется, при закрытии месяца, но операцией начисление налогов на ЕНС, переносится на 68.90, а так же отражается по строке 2460 ОФР.