Доброе утро!
В организации начисляются резервы по БУ и НУ.
Закрыли 2025 год, резервы на конец года сходятся.
Сейчас проходит аудиторская проверка. Аудиторы пишут следующее:
«…у нас не сходится с Вами расчет резерва по отпускам на 31.12.25 в налоговом учете по причине, что Вы кол-во дней неиспользованного отпуска в НУ считаете, как в БУ.
Как следовало произвести расчет (Статья: Новогодняя проверка налоговых резервов (Елина Л.А.) («Главная книга», 2023, N 24)):
«п. 4 ст. 324.1 НК РФ позволяет переносить на следующий год остаток резерва, необходимый для предстоящей оплаты отпусков тем работникам, которые не использовали отпуск.
В качестве неиспользованных дней отпуска учитывайте только те дни, которые были запланированы в качестве отпускных в 2023 г. (в вашем случае — 2025 г.), но по каким-то причинам были перенесены на следующий. Это очень важно. Если вы возьмете в расчет все неотгулянные отпуска всех работников, то наверняка завысите налоговый резерв. И инспекция может предъявить претензии.»
см. Письма Минфина от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45507, от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43925.
Помогите пожалуйста разобраться.
В Ваших статьях про резервы написано, что резервы на конец года должны сходиться, но если мы возьмем разное кол-во дней отпуска, этого не произойдет.
Добрый день! Встречала такую позицию, но в программе она не автоматизирована.
По ней получается, что если сотрудник в 2026 году возьмет весь отпуск, исходя из остатков, то резерв в НУ уйдет в минус. И при инвентаризации на конец года не компенсируется. Т.е. нам и при проведении данного отпуска придется часть дней за позапрошлый год отнести на затратный счет, а остальные на 96.
Попробую написать по данному вопросу разработчикам 1С, посмотрим, что они ответят.
Ещё сама посмотрю публикации в вопросе, по результатам отпишусь.