Здравствуйте. ИП на УСН Д-Р, планирует перейти на АУСН с 2026 года. Есть не принятые расходы по товарам (не оплачены поставщику) и убыток. Как их учесть , ИП перейдет потом на УСН Д-Р?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Убыток, сформированный в период работы на УСН, нельзя перенести на период работы на АУСН.
Если товары были закуплены, но не оплачены поставщику до перехода на АУСН, их стоимость нельзя будет включить в расходы при расчёте налога на АУСН.
Дополнительные материалы:
Переход на АУСН с 2026 года
Памятка_АУСН
Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия
АУСН: может ли она стать спасательным кругом для «утопающих» спецрежимников в 2026 г. Законодательный обзор
АУСН будет применяться не всегда. Вопрос относится к периоду, когда ИП опять вернется на УСН Д-Р, я об этом писала.
В дальнейшем с АУСН перейти на УСН сможете, с нового календарного года.
Для перехода на УСН с 1 января, ИП должен уведомить ИФНС об отказе от спецрежима до 31 декабря текущего года — сдав заявление в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика или банк.
При утрате права на АУСН ИП переводится на УСН с начала месяца, в котором нарушены условия применения этого режима.
Уведомить ИФНС о переходе на автоУСН в связи с утратой права нужно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором ИП нарушил условия применения АУСН (п. 6 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ от 25.02.2022) или в течение 30 дней с даты получения уведомления от ИФНС о потере права на спецрежим (ч. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Заявление о переходе на УСН: как заполнить онлайн, в программе ФНС и вручную
По расходам, аналогично, при возвращении на УСН Д-Р эти расходы также нельзя будет учесть. Расходы, относящиеся к периоду действия другого режима налогообложения (в данном случае — УСН), не учитываются при расчёте налоговой базы по АУСН.
Понятно, что убытки и расходы при разных системах налогообложения не учитываются. Еще раз уточняю. Расходы не принятые при УСН и убыток, при переходе с АУСН снова на УСН Д-Р (к примеру с 2027 года). Убыток точно можно учесть в течении 10 лет. Как с не принятыми расходами, автоматизировано в 1С?
Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
В 1С для того чтобы учесть убытки прошлых лет при расчете налога УСН, необходимо оформить документ Регистрация суммы убытка УСН в разделе Операции – УСН – Регистрация суммы убытка УСН.
Если в Организации есть неперенесенные убытки за несколько налоговых периодов, то в документе Регистрация суммы убытка УСН необходимо указать все суммы убытков за 10 лет. Программа автоматически признает в расходах убытки в сумме, не превышающей налогооблагаемую базу, начиная с самого раннего.
Пошаговая инструкция для переноса убытка по УСН в материале:
Перенос убытков прошлых лет при УСН доходы-расходы в 1С
Важно отметить, что при переходе с АУСН на УСН потребуется вручную проанализировать, какие расходы и убытки были учтены при АУСН, а какие — нет.
При переходе с АУСН на УСН в 1С можно с помощью помощника по переходу:
Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С
Есть Помощник по переходу на АУСН с УСН Д-Р для учета и регистрации не принятых при УСН расходов или как проанализировать вручную, чтобы при возврате опять на УСН можно было их учесть?
Да, проанализировать нужно вручную.
АУСН: настройка и ведение учета в 1С
Дополнительно посмотрите пожалуйста обсуждение:
Как признавать расходы на товар, оплаченный поставщику в 2025 на УСН, а поставленный в 2026 при переходе на АУСН, и как на АУСН учесть убыток в 1С
Не нашла ответа . С настройкой и ведением учета я ознакомилась. В обсуждении, где развернуто отвечают, совсем другая ситуация.
Уточните пожалуйста на какой вопрос не смогли найти ответ, потому что в истории ответов несколько вопросов задавали?
Постараемся еще найти материал по вопросу, так как информации про АУСН автоматизацию мало, вся имеющаяся информация на данный момент выложена здесь >АУСН
Как будет что-то новое разместим на сайте.
Не учтенные расходы при УСН Д-Р, это товары, услуги. С переходом на АУСН все понятно, это разные системы налогообложения, ни убыток ни расходы не учтутся. Когда ИП вернется обратно на УСН Д-Р, убыток сможет учесть. А чтобы не учтенные расходы принять что можно сделать? В Ваших ответах только «проанализировать вручную» , это как? Я их вижу в отчетах Расходы по УСН и Анализ расходов по УСН. Как-то их зарегистрировать может можно? Неоднократно сталкивалась с тем, что расходы по УСН программа не учитывает по разным причинам. В нашем случае переход на АУСН на год-два и возврат на УСН Д-Р и не потерять расходы при этом.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Нет, расходы, которые не были оплачены в период применения УСН «доходы минус расходы» и относятся к этому режиму, нельзя будет учесть при возвращении на УСН в 2027 году. Это связано с тем, что при смене налогового режима расходы, относящиеся к периодам действия другого спецрежима, не переносятся и не учитываются в налоговой базе нового режима.
Согласно ч. 4 ст. 16 ФЗ №17-ФЗ, расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись УСН, ЕСХН, НПД или общий режим (с расчётом налога на прибыль по кассовому методу), при переходе на АУСН не учитываются. Аналогичное правило действует и при обратном переходе: расходы, понесённые в период работы на АУСН, нельзя перенести в другие режимы.
Таким образом, если в 2025 году (до перехода на АУСН) были неоплаченные расходы, связанные с деятельностью, они останутся непризнанными для целей налогообложения как в период применения АУСН, так и после возвращения на УСН. Это связано с тем, что налоговый учёт ведётся раздельно для каждого режима, и данные о расходах, сформированные в рамках одного спецрежима, не транслируются на другой.
При переходе с АУСН обратно на УСН в 2027 году можно будет учитывать только те расходы, которые соответствуют критериям статьи 252 НК РФ и были оплачены в период применения УСН после возвращения на этот режим. Важно соблюдать требования к документальному подтверждению расходов и их непосредственной связи с деятельностью, направленной на получение дохода.
Для уточнения деталей конкретной ситуации рекомендуем обратиться к налоговому консультанту в ИФНС, так как практика может зависеть от конкретных обстоятельств дела и изменений в законодательстве.