Аренда квартиры у физического лица.

Индивидуальную консультацию запросил Елена Ш.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.87/10)

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, с весны я провожу операции по аренде квартиры у физического лица в 1с ЗУП через «начисление прочих доходов», и начисляем и платим НДФЛ. А вот на сотрудника (для которого данная аренда) мы должны были что то отразить?

Метки вопроса: Начисление прочих доходов

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    1. Согласно письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883:

    «Таким образом, оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. При этом организация, в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса, является налоговым агентом в отношении указанных доходов физического лица.»

    Такая же позиция изложено в письме Минфина России от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

    2. Также Минфин РФ считает, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, для работника, облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).

    При этом есть судебная практика, когда суд считает что НДФЛ в таком случае не нужно удерживать (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.06.2015 N Ф06-23993/2015, Ф06-23996/2015 по делу N А72-10946/2014)

    Как отразить в ЗУП облагаемый доход, который возникает у сотрудника при оплате для него аренды квартиры посмотрите пожалуйста разбираем в похожем вопросе: Аренда квартиры для сотрудника

  2. Подскажите, пожалуйста, можно это отразить все как то в декабре (начисления шли с апреля) ? Так не хочется затрагивать 2 и 3 квартал, там же уточненки придется сдавать и РСВ и 6-НДФЛ.

  3. Здравствуйте!

    По правильному мы все же должны отражать в прошлом периоде. Если нужно отразить в текущем месяце, то лучше доход в натуральной форме отразить на последний день ноября — 30.11.2025. В этом случае у нас будет возможность удержать НДФЛ в ближайшую дату выплаты в декабре. Если же отразить доход в натуральной форме на последний день декабря, то на конец года останется неудержанный НДФЛ.

  5. Но, дело в том, что мы начислим натуральный доход на 31.12.2025 и при выплате 30.12.2025 программа не увидит, что нужно удержать налог (не умеет смотреть вперед). Т.к. на 30.12.2025 дохода еще нет, то нет исчисленного НДФЛ и удерживать еще нечего.

  6. Это получается, что если мне за декабрь (квартиру то снимаем ежемесячно и надолго) нужно натуральный доход отражать на 31.12.2025 и потом 31.12.2026 то такой хвост будет каждый год зависать?

  7. В дальнейшем мы удерживаем НДФЛ с натуральных доходов в 2026 году за декабрь 2025 при ближайшей выплате. Т.е. в итоге у нас ничего не зависает, но есть особенности отражения в отчете, которые обсуждаем в похожем вопросе: Натуральный доход в конце года

  8. Марина, здравствуйте. У меня все никак в голове не укладывается: мы проводим аренду квартиры (платим физ.лицу) провожу сумму 48276, удерживаем и платим НДФЛ 6276, итого переводим физ.лицу 42000. А сотруднику (для которого мы арендуем квартиру) мы должны тоже начислить натуральный доход 48276? И так же удержать НДФЛ ? Получается что с одной и той же суммы мы 2 раза платим НДФЛ?

  9. Здравствуйте!

    Да, получается, что так. В данном случае доход для обложения НДФЛ возникает :
    — у физического дица, который получает арендную плату за сданную квартиру — это логично, что арендная плата доход, который облагается НДФЛ
    — у физлица в пользу которого арендуется квартира — это подтверждается письмами Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883 и от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

    Вам может быть интересно похожее обсуждение: Аренда жилья для сотрудника в 1С

    Если у Вас все же есть сомнения, то можно дополнительно уточнить порядок налогообложения в своей ИФНС и у аудиторов.

Добавить комментарий