Добрый день. ООО на УСН (15%) с НДС 20%, занимаемся оптовой торговлей запчастями. Часто бывают корректировки реализации, в связи с недовозом или пересортом товара. В одной реализации может быть много позиций товара. Вопрос: Как быть, если реализация уже была скорректирована по одной позиции товара, а теперь требуется корректировка другой позиции? На какой документ в данном случае должна ссылаться новая корректировочная счет-фактура, если эта реализация уже была скорректирована ранее?
Все комментарии (4)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Вторую корректировку реализации оформляете на основании первой корректировки реализации. Это называется многоуровневая корректировка.
Пример в обсуждении
Многоуровневая корректировка реализации, вторая корректировка должна формировать проводки в НУ на дату проведения реализации или на дату первой корректировки в 1С
То есть других вариантов совсем нет? Вы внимательно прочитали вопрос? А такое мнение например:
Если корректровка нужна еще раз, но уже в отношении другого товара, работ, услуг
Если же вторая корректировка касается другого наименования ТРУ (которое не попало в первый корректировочный документ), то второй корректировочный счет-фактура оформляется, как первый, то есть это будет корректировочный счет-фактура к счету-фактуре на отгрузку, в котором:
в строке 1Б вы укажете номер и дату первичного счета-фактуры;
в строке А — данные по соответствующей позиции из счета-фактуры на отгрузку.
На это Минфин указывает в письмах от 09.09.2021 № 03-07-09/73123, от 07.02.2020 № 03-07-11/7830.
Не учла тот момент, что корректировка происходит в отношении уже другой позиции товара.
Если после выставления корректировочного счета-фактуры стоимость товаров (работ или услуг) меняется еще раз, то оформляйте новый корректировочный счет-фактуру к предыдущему корректировочному счету-фактуре. Такой порядок применяется, если корректировки идут последовательно в отношении одной и той же позиции (письмо Минфина от 12.07.2019 № 03-07-09/51930).
Порядок оформления КСФ при многократных корректировках
Если же изменяется новая позиция, ее оформляем на основании документа реализации согласно писем, которые вы указали выше.
Есть еще Письмо ФНС от 10 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/20872@, там говорится, что если налогоплательщик указал в строке 1б второго корректировочного счета-фактуры номер и дату первичного счета-фактуры( то есть ошибочно неверный документ основание), то это не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Спасибо за ответ! Налоговая прислала странное Требование, где по сути спрашивает на каком основании мы делаем множественные корректировки на первоначальную реализацию, даже инспектор звонила. Я подумала, что проворонила изменения, касающиеся выставления корректировок, но нет. Вы подтвердили, что мои опасения напрасны. Спасибо!