Как сохранить оптимизм при уплате НДФЛ и взносов в 2019 году (архив)

Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем правом углу плеера

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

НДФЛ и страховые взносы ─ двойная головная боль бухгалтера, учитывая, что в Налоговом кодексе частенько отсутствует ясность. Нужно ли облагать взносами и удерживать налог по «спорной» выплате или можно без этого обойтись? Контролеры в таких ситуациях склонны давать разъяснения в пользу бюджета. А в судах можно встретить самые разные позиции: от безоговорочной поддержки налоговиков до полного отрицания.

А что же со всем этим делать бухгалтеру? Как справиться с НДФЛ и взносами без ущерба для «родной» компании и собственного здоровья? 3 простых рекомендации вам в помощь. 

Рекомендация 1. Подстелите соломки

Не торопитесь с каждой неясной выплаты начислять взносы и удерживать НДФЛ: полагаться исключительно на Налоговый кодекс не стоит. Ответы по проблемным выплатам в нем отсутствуют. Но есть позиция чиновников и судебные решения ─ среди них могут найтись выгодные для компании выводы по спорным суммам.

К примеру:

• Судьи разрешают не облагать взносами компенсацию сотрудникам стоимости занятий фитнесом и билетов на концерт, хотя контролеры на этом настаивают (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.01.2019 N А19-15108/2018, АС Центрального округа от 30.01.2019 по делу N А83-6445/2018);
• Чиновники позволяют не облагать взносами пожизненные выплаты пенсионеру от бывшего работодателя, считая выплаченные в такой ситуации суммы материальной помощью (Письмо Минфина РФ от 30.01.2019 N 03-15-06/5304).

Аргументы в пользу того, что ваша спорная выплата выпадает из облагаемых сумм, зафиксируйте на бумаге (или в виде электронного документа) и сохраните. При возникновении претензий от налоговиков вам не придется лихорадочно заново их искать. А ваши аргументированные доводы нейтрализуют желание контролеров взыскивать неуплаченные суммы и штрафовать.

Рекомендация 2. Не бойтесь идти в суд

Если суммы доначислений и штрафов по взносам и НДФЛ значительны, не стоит игнорировать судебные процедуры. Даже если суд вы проиграете, вполне реально добиться уменьшения штрафных санкций. Сражайтесь до конца ─ представьте судам полный набор обстоятельств, способствующих снижению размера штрафа (совершение правонарушения впервые, незначительность сумм и сроков неперечисления НДФЛ и др).

Компании начислили штраф более 6 млн руб. за несвоевременную уплату НДФЛ. С учетом представленных компанией смягчающих обстоятельств инспекторы снизили эту сумму вдвое (до 3,1 млн руб.). Но и она показалась налогоплательщику чрезмерной. Он обратился суд, где штраф удалось снизить до 500 тыс. руб. Помогли следующие аргументы (Постановление АС Северо-Западного округа от 23.03.2017 N Ф07-631/2017):

• социальная направленность деятельности (поставка питьевой воды населению);
• наличие крупной дебиторской задолженности (117 млн руб.), что не позволяло перечислить НДФЛ в срок;
• нарушение платежных сроков не являлось умышленным;
• недоимка была погашена;
• штраф несоразмерен допущенному нарушению.

В отдельных случаях суд ─ единственный способ доказать свою правоту. К примеру, вы не начислили взносы на компенсацию по задержке зарплаты:

• Чиновники разных ведомств считают это нарушением ─ выплата относится к облагаемым взносами, так как платится в рамках трудовых отношений и не включена в перечень необлагаемых сумм по ст. 422 НК РФ (Письма Минфина РФ от 21.03.2017 N 03-15-06/16239, Минздравсоцразвития от 15.03.2011 N 784-19. Минтруда от 27.04.2016 N 17-4/ООГ-701);
• Зато по мнению судей, такая выплата является видом материальной ответственности работодателя, которая взносами не облагается (Постановление АС Северо-Западного округа от 22.01.2019 по делу N А13-8431/2018).

Умеете ­ли вы найти нужные аргументы и правильно использовать смягчающие обстоятельства в свою защиту? Или во всем соглашаетесь с контролерами и пополняете бюджет деньгами компании?

Рекомендация 3. Проверяйте актуальность своей позиции

Любая информация со временем может устареть. Недостаточно однажды проанализировать спорную выплату, собрать нужные аргументы, а в последствии применять выверенный шаблон в отношении НДФЛ и взносов. При неизменности законодательства чиновники могут неожиданно поменять свою точку зрения, и тогда выверенный годами механизм налоговой оптимизации не сработает. А прийти к налоговикам или в суд с устаревшими аргументами означает проиграть налоговый спор.

Где же взять время, чтобы быть в курсе законодательных новостей и судебной практики?
Как вместо головной боли от налоговых заморочек обрести хорошее настроение и облегчить свою жизнь?

Предлагаем вам стать обладателем полезнейшей информации по НДФЛ и страховым взносам без рутинного мониторинга законодательства и каждодневного отслеживания новой судебной практики:

Посетите семинар 30 апреля 2019 года
«НДФЛ и страховые взносы: самое интересное»

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

На семинаре вас ждет 2 блока интереснейшей и самой актуальной информации

Блок 1. Страховые взносы

• Вам напомнят о составе облагаемой базы и объекте обложения взносами;
• Вы узнаете о практике решения вопросов по спорным выплатам;
• Вам разъяснят как уплачивать взносы за директора ─ единственного учредителя;
• Для вас расшифруют нюансы работы с необлагаемыми выплатами, в том числе по отражению их в РСВ;
• Вам подскажут, какие разночтения могут возникать при определении облагаемой базы для взносов на НСиПЗ и остальных.

Блок 2. НДФЛ

• Вас ознакомят с актуальными изменениями по НДФЛ в 2019 году;
• Вам расскажут об острых вопросах предоставления налоговыми агентами детских, имущественных и социальных вычетов;
• Вы узнаете о самых интересных возможностях по налоговым льготам (в том числе в сравнении с налогом на прибыль и страховыми взносами: суточные, выплаты при увольнении, оплата питания, проезда к месту работы и другие);
• Для вас расшифруют сложные вопросы удержания НДФЛ с зарплат и премий: как вид выплаты влияет на момент получения дохода, как правильно применить код при отражении премий в 2-НДФЛ: 2002 или 2003, что учесть при удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты за первую и вторую половины месяца, и цене связанных с этим ошибок;
• Вам подскажут, как оптимизировать срок и порядок расчета и выплаты зарплаты с учетом многочисленных, разнообразных и противоречивых требований налогового и трудового законодательства;
• Вас сориентируют в вопросах возврата переплаты налога работнику и из бюджета, а также нарисуют верный алгоритм действий и предоставят возможность обсудить распространенные заблуждения;
• Вам разъяснят новые правила и действия налогового агента при невозможности удержать налог.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Не упустите свой шанс стать обладателем самой свежей информации по НДФЛ и страховым взносам!
Экономьте свое время и деньги компании ─ опытный лектор за один семинар поможет внести ясность в сложные лабиринты налогового законодательства и максимально снизит риск ошибок и штрафов!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте.
Позвоните прямо сейчас и мы забронируем для вас место.

Прямой эфир пройдет 30 апреля начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email