Просьба помочь понять. Есть у вас статья «Как отражать корректировку реализации 2024 в 2025 с учетом письма Минфина…». Если ошибка — понятно, возвращаемся в 2024. Брак — текущая НП 2025. Признание недействительным — это все равно что ошибка, 2024. А если у нас в договоре прописано, что цена пока ориентировочная, но с переводом в фиксированную с доп. соглашением. И всякий раз мы пересчитываем цену, оформляя это доп. соглашением. Тогда правильно я считаю, что это корректировка и НП, и НДС — текущая 2025 (хотя реализация 2025). Именно убыток. Если увеличение выручки — мы идем в 2024. А если уменьшение цены, то я учитываю в 2025 убыток. Ведь мы не могли же знать об этой цене в 2024.
Как отражать корректировки реализации в связи с изменением цены с учетом письма Минфина
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, у вас получается реализация сначала по одной цене (ориентировочная), после по доп. соглашению с покупателем новая цена (фиксированная), может быть как в меньшую, так и в большую сторону. Есть реализации от 2024, по которым цена изменится в текущем 2025, правильно?
Корректировки реализаций 2025 проводятся в 2025, здесь без особенностей. По письму позиция Минфина именно в расходах прошлого года.
А почему? Ведь о цене мы не могли знать в 2024г.? Т.е. если уменьшение цены — учитываем в налоге не априбыль в 2024г. А НДС — текущая? На семинаре по НП, может я не правильно поняла, у Л.Казаковой — пока еще допускают по корректировке (ну не буквально) в текущем периоде проводить. Вот я и не поняла.
У вас в данном случае, как я понимаю, получается корректировка по согласованию сторон из-за изменения цены.
Безопасная позиция, конечно, скорректировать в 2024 по прибыли.
Считаю, если в сторону увеличения цена, то точно уточненка, чтобы не было вопросов, так как база занижена выходит.
В сторону уменьшения можно попробовать в 2025 провести, если в результате исправления переплата по налогу произошла.
Из того что на практике уже встречается, налоговая присылает требование исправить расходы 2024 в декларации 2025. В недавнем кейсе в ответе была приведена позиция о том, что происходит не исправление ошибки, а новое обстоятельство и ст. 54 НК РФ можно не применять. Ситуация была про возврат от покупателя.
Требование от ИФНС исключить расходы 2024 из налоговой базы 2025 по возвратам предыдущих лет
Спасибо. В общем то , добавить нечего. Закрывайте вопрос.
Изменение цены по соглашению сторон. Корректируется цена прошлого года на уменьшение. Мне не понятно, каким документом я должна проводить в 1С, чтобы правильно учлось? Это же не ошибка. В примере отражения не показан именно мой вариат — по соглашению сторон? Это ведь не ошибка. Если я провожу по соглашению сторон корректировку, то это уменьшение «падает» на расходы для налогообложения, так ведь было? Как проводить корректировку в случае соглашения об уменьшении цены, какое субконто выбирать для учета затрат? Снимать галочку — НУ? Не верно.
Насколько понимаю, у вас в каждом случае есть допсоглашение со своими контрагентами об изменении/установлении окончательной цены. Поэтому в 1С оформляете через «Корректировка реализации» — «По согласованию сторон». Устанавливаете новую цену в строке «после изменения». По соглашению сторон не ошибка, но на местах по-разному налоговая может трактовать и, скорее всего, будут по максимуму это письмо применять.
По корректировкам прошлых лет автоматически подставляется статья прочих доходов и расходов — «Исправительные записи по операциям прошлых лет».
Галочку НУ снимать, если придерживаетесь осторожной позиции и будете в уточненке за 2024 показывать вручную, а в текущем, чтобы в НУ не попало.