Какую ставку НДС отразить, если ИП на УСН по международным перевозкам выставил акт с отметкой «без НДС» в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина Р.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.95/10)

Добрый день.
Организация заключила договор с перевозчиком — ИП на УСН без НДС — на оказание услуг по международным перевозкам. Организация получает от ИП закрывающие документы: акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС».
Вопрос.
Должен ли ИП выставить УПД со статусом 1 и указать ставку НДС «0%»? Или УПД со статусом 2 и указать ставку «без НДС»? Если организация принимает документы на оказание услуг по международным перевозкам с пометкой «без НДС», то организация обязана оплатить НДС 20%?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Ставка НДС 0% при освобождении по ст. 145 НК РФ не применяется ни в 2024, ни в 2025 году (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-11-11/2021).
    Операции по реализации товаров ИП, применяющим УСН, не подлежат налогообложению НДС, в том числе по налоговой ставке в размере 0 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

    Подробнее в материале:
    Применять ли ставку НДС 0% по международным перевозкам на УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ?

  2. Организация на ОСН принимает от перевозчика (юр. лицо) закрывающие документы на оказание транспортно-экспедиционных услуг по международным перевозкам (УПД со статусом 1) со ставкой НДС 0%. Учет ведется в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ).
    Вопрос.
    Отражается ли такой УПД в книге покупок? В декларации НДС в каком-либо разделе отражается полученный УПД со ставкой НДС 0%?

  3. Операции по международным перевозкам, облагаемые НДС по ставке 0%, отражаются в разделе 4 декларации по НДС.
    Отражение происходит за тот период, в котором в пределах 180 дней с даты реализации собраны подтверждающие документы.

    Весь учет в части НДС у вас будет один в один как при сырьевом экспорте.
    Более подробно в материале:
    Экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней в 1С

  4. Добрый день.
    В предложенном Вами материале, не понятно изложено и не получается применить рекомендации из статьи. Прошу разъяснить более подробно.
    Организация получает от ИП — перевозчика закрывающие документы: акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС» (транспортно – экспедиционные услуги по международным перевозкам). В программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) оформляем акт (покупки- поступление (акт, накладная, УПД)- поступление — услуги (акт, УПД) – создаем новый документ. В нем, в табличной части, указываем НДС со ставкой 0 %.
    Вопрос.
    Далее нужно ли создать счет-фактуру со ставкой НДС 0% или с помощью переключателя создать УПД со ставкой НДС 0%? В чем разница?
    Правильно ли я понимаю, документ на оказание транспортно – экспедиционных услуг по международным перевозкам от ИП- перевозчика должен попасть в книгу покупок со ставкой НДС 0%? Какие-то еще документы нужно создавать в программе 1С, чтобы документ от перевозчика попал в книгу покупок?

  5. По описанию вашей ситуации понимаю так, что ИП вам предоставляет акт с отметкой без НДС.
    Повторюсь — Операции по реализации товаров ИП, применяющим УСН, не подлежат налогообложению НДС, в том числе по налоговой ставке в размере 0 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
    Подробнее здесь:
    Применять ли ставку НДС 0% по международным перевозкам на УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ?

    Вы пишите : оформляем акт (покупки- поступление (акт, накладная, УПД)- поступление — услуги (акт, УПД) – создаем новый документ. В нем, в табличной части, указываем НДС со ставкой 0 %. — уточните, пожалуйста, откуда взяли эту ставку. Акт составляете на основании какого документа?

  6. ИП – перевозчик выставляет закрывающие документы на бумажных носителях (акт, в котором указана стоимость услуги с отметкой «без НДС») Эта перевозка МЕЖДУНАРОДНАЯ и учитываться в декларации НДС должна особенно.

    По международным перевозкам в декларации НДС заполняется раздел 4 и реестр для подтверждения ставки НДС 0%.

    Если в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) закрывающие документы от ИП – перевозчика оформить со ставкой «без НДС», то такой документ не попадает в книгу покупок, декларацию НДС в раздел 3. Вообще никак не отражается при расчетах НДС.

    Но документы других перевозчиков (ООО) отражаются в реестре (КНД 1155113) для подтверждения ставки НДС 0%.

    Повторяю свой вопрос.

    Вопрос.

    Далее нужно ли создать счет-фактуру со ставкой НДС 0% или с помощью переключателя создать УПД со ставкой НДС 0%? В чем разница?

    Правильно ли я понимаю, документ на оказание транспортно – экспедиционных услуг по МЕЖДУНАРОДНЫМ перевозкам от ИП- перевозчика должен попасть в книгу покупок со ставкой НДС 0%? Какие-то еще документы нужно создавать в программе 1С, чтобы документ от перевозчика попал в книгу покупок?

    Или закрывающие документы от ИП- перевозчика в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) оформляем со ставкой «без НДС», соответственно счет-фактура (УПД) не создается.
    И при таком оформлении в программе можно ли в реестре (КНД 1155113) для подтверждения ставки НДС 0% указывать данного ИП- перевозчика в графе 13,14,15 «перевозчик»? Ведь мы же в программе оформили документы со ставкой «без НДС»!!!!

    Еще раз уточняю! Перевозка МЕЖДУНАРОДНАЯ!!!

  7. Добрый день!

    Давайте обобщим всю информацию.

    ИП на УСН, являющийся поставщиком услуг по международным перевозкам, может:

    1) быть освобожден от НДС при условии дохода, не превышающего 60 млн руб.
    В данном случае он может выставлять документы без НДС. При этом вернее с его стороны будет составлять УПД со статусом 2.
    С каким статусом выставлять УПД при освобождении от НДС на УСН?

    2) быть на ставке НДС 5%, 7%, 20% и тогда может применять ставку 0% при международных перевозках (пп. «в» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ставку нужно подтвердить в течение 180 дней.
    В данном случае ИП выставляет уже УПД со статусом 1 и указывает ставку НДС 0%. Если ставку не подтверждает или изначально не планирует использовать ставку 0%, то выписывает документы сразу в соответствии с применяемой ставкой НДС.
    ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
    Должны ли упрощенцы начислять НДС при экспорте

    Покупатель услуг международной перевозки не должен подтверждать ставку, используемую поставщиком.
    Это норма для экспорта услуг международных перевозок.
    К учету принимаем первичные документы, составленные поставщиком, и самостоятельно ставки НДС не исправляем.

    При условии, если поставщик выставил документы без НДС, то можете попросить исправить документ и выставить УПД со статусом 2.
    Можете сослаться на п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ, что на УСН без НДС счет-фактуры не составляются.

  8. Добрый день.
    Перевозка международная и перевозчик — ИП выставляет закрывающие документы (акт или УПД со статусом 2) без НДС.
    В таком случае документы не попадают в книгу покупок и соответственно в налоговую декларацию по НДС раздел 3, а в реестре к декларации по НДС для подтверждения НДС со ставкой 0% такой перевозчик указывается.

    Вопрос.
    Документы перевозчиков (ИП или юр. лица) участвующих в международных перевозках, которые выставляют документы без НС или со ставкой НДС 0% должны отражаться в книге покупок и налоговой декларации по НДС (в какой строке)? Или такие документы отражаются ТОЛЬКО в реестре реестр (КНД 1155113) для подтверждения ставки НДС 0%?

    Уточняю! Документы перевозка! Перевозка МЕЖДУНАРОДНАЯ!!!

  9. Спасибо за уточнение.

    В вашей ситуации вы выступаете в роли покупателя. Реестры подают только те, кто что-то реализует и подтверждает.
    Документы перевозчиков (в т.ч. международных) отражаем только в Книге покупок, если ставка 0% .Больше никаких реестров не нужно.
    Так как документ от ИП выставлен Без НДС, значит его отражать не нужно.

Добавить комментарий