Отражение купонного дохода по облигациям российских компаний в отчетности.

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Ч.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день, организация в налоговом периоде получила купонный доход, заполнила лист 4 налоговой декларации по налогу на прибыль по ставке 20%.
Вопрос: нужно ли отразить данную сумму налога (по ставке 20%) по строке 2411 «текущий налог на прибыль организаций» Отчета о финансовых результатах вместе с суммой указанной по стр.180 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (по ставке25%)? Если да, то какими операциями это сделать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    В ОФР по строке 2411 сумма налога по купонному доходу отразится на основании операции вручную, которой вы отразите налог:
    Дт 99.01.1 (Налог на прибыль) — Кт например 68.10 «Прочие налоги и сборы»

    Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ).

    В декларации, Лист 04 заполняется вручную.
    Кроме Листа 04 следует заполняется Подраздел 1.3, где указывается сумма налога с купонного дохода и крайний срок уплаты налога.

    Общую сумму купонного дохода (строка 010 листа 04) отразите также в составе внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, одновременно покажите купонный доход в строке 070 листа 02 — этот показатель вычитается из налоговой базы, облагаемой по ставке 25%.

    Материалы и обсуждения по теме:
    Состав показателей и структура отчета о финансовых результатах по ФСБУ 4 в 1С
    Движение по операциям с облигациями Федерального займа в 1С

Добавить комментарий