УСН доходы с НДС 5%, можно ли воспользоваться льготой по общепиту, если выручка от кафе 35% в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Здравствуйте.

Компания на УСН 6%, с 2025 г. платит НДС по ставке 5%. Сфера деятельности — детский развлекательный центр, внутри которого есть услуги кафе. Выручка от кафе составляет 35%. Может ли компания вести раздельный учет по НДС? Т. е. выделить выручку от кафе и не облагать ее НДС.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте, Елена!

    У вас не хватает доли доходов от кафе для освобождения от НДС по операциям реализации в них.

    При доходе свыше 60 млн. руб., когда право на освобождение утрачено и есть обязанность исчислять НДС, можно воспользоваться освобождением от НДС по конкретным операциям, в частности, услугам общепита на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

    Это возможно, если выполняются условия (письма Минфина от 29.08.2024 N 03-07-07/81842, от 05.09.2024 N 03-07-11/84117):

    — сумма доходов за предыдущий год — не более 3 млрд руб.
    — доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год — не менее 70%
    — среднемесячный размер выплат физлицам за прошлый год — не ниже среднемесячной зарплаты за прошлый год в регионе РФ, где сдается отчетность по страховым взносам
    Как считать НДС упрощенцу по услугам общепита с 2025 года?

    По поводу раздельного учета, для информации:

    Налогоплательщикам на УСН с НДС 5%, 7% не требуется вести раздельный учет входящего НДС, так как они не принимают его к вычету. Для них с релиза 3.0.173 упрощен функционал:

    — входящий НДС сразу включается в стоимость товаров (работ, услуг), минуя счет 19, и не отражается в регистре Раздельный учет НДС
    — в документах поступления входящий НДС включается в стоимость покупки по умолчанию, не нужно указывать Способ учета НДС
    — исключена регламентная операция Распределение НДС
    — при выполненных выше настройках документ Формирование записей раздела 7 заполняется автоматически

    Подробнее:
    Как перейти на раздельный учет НДС с 2025 года на УСН со ставкой НДС 5% (7%) в 1С?

Комментарии закрыты.