Будет ли организация налоговым агентом по НДС при покупке электронных услуг из Армении в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Анастасия М.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

Добрый день! Мы планируем покупать неисключительное право пользования платформой от юридического лица Армении, я так понимаю, это электронная услуга, место реализации признается РФ, так? Значит, мы налоговые агенты по НДС? Мы должны платить только НДС или и налог на прибыль? Организация на УСН с 5% НДС, что мы должны настроить в 1С Бухгалтерии, чтобы правильно отразить НДС как налоговый агент.

 

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    В первую очередь всегда определяем место реализации услуги согласно условий договора.
    Можно воспользоваться нашим материалом.
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Предоставление пользование программным продуктом на сервере у иностранца – это электронные услуги?

    Если попадаем под исключение пп. 4 п. 1 ст. 148 НК (контрагент из дальнего зарубежья), то являемся налоговыми агентами.

    Алгоритм по учету налогового агента и настройки подробно описаны в наших материалах.
    Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С

    НДС налогового агента исчисляется по общей ставке 20%.
    Когда упрощенцы, применяющие спецставки НДС, могут выставлять СФ с общей ставкой?
    Принять НДС к вычету на УСН со ставкой НДС 5% нельзя.

    По сделкам с иностранным контрагентом с 2024 г. заполняем Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

  2. Добрый день!А расчет налогового агента мы должны отправлять даже если мы на УСН?

  3. Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям сдают все организации, выплачивающие доход иностранцам, на всех системах налогообложения.

  4. Подскажите, пожалуйста, так и не разобрались, должны ли мы начислять налог на прибыль в результате при покупке неисключительных прав в Армении? Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям он ежемесячный?

    А когда мы заводим иностранного контрагента, что такое налоговый номер?

    А также подскажите, пожалуйста, если мы на УСН, как мы должны отразить НДС как налоговый агент, в договоре у нас прописано, что все налоги мы не удерживаем с суммы вознаграждения, а начисляем сверху, как это правильно отразить в 1С. Поставщик выставил счет, но там не указан БИК банка из Армении, но есть банк-корреспондент на территории РФ, как тогда формировать платежное поручение? Сори, так много вопросов, никогда не работали с иностранными поставщиками.

  5. Предоставление неисключительных прав на использование программного обеспечения через сеть Интернет относится к электронным услугам (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 № 97 «О перечне услуг в электронной форме»).

    Подробный алгоритм учета в нашем материале.
    Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца из ЕАЭС в 1С

    Сроки сдачи Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям (ст. 285 НК РФ, п. 4 ст. 310 НК РФ):
    — ежеквартально (ежемесячно, при уплате налоговым агентом налога по фактической прибыли) — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом;
    — за год — 25 марта.

    Чтобы определить, является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль, нужно учесть много особенностей. Варианты, когда организация является налоговым агентом по налогу на прибыль:
    — Выплата дивидендов (п. 3 ст. 275; пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).
    — Выплата процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам (ст. 43, п. 3, пп. 1 п. 7 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ).
    — Выплата иностранной организации доходов (кроме доходов, отмеченных в п. 2 ст. 310 НК РФ).
    — Когда у иностранной организации нет представительства в РФ или есть, но доход не связан с деятельностью такого представительства (пп. 1 п. 4 ст. 282, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
    Налоговый агент по налогу на прибыль при покупке услуг по проведению мероприятий у иностранного контрагента

    Налоговый номер иностранного контрагента в программе — это код налогоплательщика, присвоенный организации в стране регистрации. Как ИНН в РФ.
    При вводе в справочник «Контрагенты» поставщика из Евразийского экономического союза необходимо указать следующие данные:
    — Страна регистрации;
    — Налоговый номер;
    — Рег. номер;
    — Поле ИНН заполняется только для иностранной компании, которая встала на налоговый учет в РФ.

    При создании банковского счета поставщика в карточке счета заполняется раздел «Расчеты через банк-корреспондент».
    Счет покупателю на оплату в валюте, если валюта зачисляется через банк-корреспондент в 1С

  6. Наталья спасибо за ответ, понятно, что ничего не понятно) Мне нужно сделать платеж в рублях на Армению, они прислали счет, но в счете нет Бик Армянского банка платеж через банк корреспондент? в этом же банке корреспонденте у нас расчетный счет, я не пойму как создать платежку? Нужно ли запросить SWIFT Армянского банка?

  7. Нужно заполнить реквизиты иностранного банка полностью, запросите все реквизиты.
    Если банка нет в справочнике, заполните все реквизиты вручную.

    В платежном поручении будут заполняться данные банка-корреспондента.
    В поле «Банк получателя», БИК будет указано название российского банка-посредника.
    В поле «Получатель» будет вписано название иностранного банка, в котором открыт счёт поставщика.
    В поле «Сч. N» указан номер корреспондентского счёта иностранного банка.

    Дополнительно указываем код валютной операции.
  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.