Добрый день!
Организация получает доходы по договору займа от МХК.
С 01.01.2023 г. действуют льготные (пониженные) ставки по налогу на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов, процентов по долговым обязательствам, доходов от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, полученных МХК и от МХК.
Соответственно, нужно вести раздельный учет доходов по прибыли. Предусмотрена ли возможность ведения учета в 1С при наличии таких операций? Если нет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль по таким доходам?
Здравствуйте, Роман!
Организация, получающая доходы по договору займа от МХК, применяет ставку по налогу на прибыль 10% при соблюдении условий (пп. 4 п. 4 ст. 284 НК РФ):
— на момент выплаты дохода МХК удовлетворяет требованиям, установленным ст. 284.10 НК РФ
— лицо, которое фактически получает доход, не должно быть зарегистрировано в офшорных зонах за рубежом
Ставка распространяется на доходы, полученные до 01.01.2036 г.
Для подтверждения права на применение 10% ставки по налогу на прибыль вы должны одновременно с декларацией предоставить в ФНС документы, подтверждающие соблюдение условий (пп. 4 п. 4 ст. 284 НК РФ).
В программе учет разных ставок по прибыли для данной ситуации в одной организации не автоматизирован.
При наличии операций по разным ставкам разработчики предлагают в закрытии месяца пропускать регламентную операцию Расчет налога на прибыль, проводки по начислению прибыльного налога и авансовых платежей отражать документом Операция.
Декларация по прибыли заполняется вручную.
Регламентная операция Начисление налогов на ЕНС в закрытии месяца автоматически перенесёт сумму на 68.90 счёт.
Алгоритм заполнения декларации по прибыли по разным ставкам вручную смотрите, пожалуйста, в обсуждении:
Заполнение Декларация по налогу на прибыль по ставкам 0 и 20% (сельхозпроизводитель) в 1С