Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.181.31).
НЗП ведется по номерам проектов, каждый проект привязан к отдельному договору и, соответственно, к заказчику. Вид работ — ПИР и СМР. Проекты ПИР завершены, но строители (заказчика) дают замечания по рабочей документации. Исполнители-проектанты свою зарплату относят по замечаниям на старые закрытые коды проектов ПИР. Затраты по мелочи накопились с 2022, 2023, 2024 гг. на приличную сумму.
Если делать досписание по старым закрытым кодам, то в отчете о ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ сразу будет видно это досписание затрат, так как в доходах по этим проектам будет ноль выручки, а в расходах по кодам проектов будут расписаны затраты. Вопрос в том, как правильнее поступить, если относить на убытки прошлых лет (строка 301 декларации налога на прибыль) или в строку 400 декларации налога на прибыль. Проверка ФНС обеспечена будет сразу. Прошу дать совет, как сделать в соответствии с НК РФ?
Добрый день!
Порядок распределения прямых расходов на НЗП (формирования стоимости НЗП) и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам) организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике по налоговому учету.
Остатки НЗП определяются на конец каждого месяца, и величина остатков определяется согласно ст. 319 НК.
Ситуация может быть следующая:
1) Прямые затраты на производство могут в итоге не давать результата работ или продукции. Данные затраты включаем во внереализационные расходы.
Списание оформляем на основании акта и решения руководителя (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК).
Все суммы должны быть подтверждены документально (письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-03-06/1/116019).
2) Доработка документации по уже закрытому контракту.
Тут вариант формирования НЗП и далее списание затрат по доработке уже на счет 91.02, так как контракты закрыты.
Но данное списание нужно провести в период его возникновения.
Так как сейчас остались не списанные остатки НЗП прошлых лет по закрытым договорам, то это выглядит как ошибка и несвоевременное списание расходов.
С 2025 увеличилась ставка налога на прибыль, и все исправления ошибок нужно вносить в период возникновения, это относится и к забытым расходам (затратам).
По моему мнению, нужно внести исправление в НУ в период возникновения затрат.
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?