Начисление резерва по отпускам в случае, если у сотрудника отрицательный доход за месяц

1. Добрый день! Нормативный метод учета резервов предполагает, что мы резерв рассчитываем процентом от ФОТ, но отрицательные суммы по нему не предусмотрены.

   В декабре каждого года в программе проводится инвентаризация резервов по методу МСФО, т.е. по итогам года сумма резерва будет скорректирована до произведения остатки отпусков на средний заработок.

2. Получается, если мы хотим, чтобы резерв начислялся с отрицательных сумм, нужна только доработка?

   1. Добрый день! Всё верно, в этом случае нужна доработка.

3. Елена, извините, пожалуйста, а есть ли какое-то законодательное обоснование, что отрицательный резерв не начисляется? Логически я это понимаю, кроме того и программа в случае отрицательного дохода резерв не начисляет.

4. Проблема в том, что в ст. 324.1 НК РФ четко не прописан алгоритм расчета резерва:

   Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

   Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.

   А указано, что организация сама его определяет и закрепляет в учетной политике.
   По этой причине разработчики не реализовали начисление отрицательной суммы, а оставили ноль.

5. Елена, благодарю Вас!

6. Пожалуйста! Рада, если смогла помочь! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.