ИП на УСН доходы с НДС 5%, Какую указывать ставку НДС и нужно ли подтверждать экспорт при реализации для личных целей физлицу в Беларусь

Вопрос задал Елена Т. (Челябинск)

Ответственный за ответ: Дарья Терехова (★9.97/10)

Добрый день, подскажите как оформить реализацию на экспорт в Беларусь физ. лицу, находимся на ИП 6% + НДС 5%.
1. Какую ставку в реализации указывать — 0% или 5%?
2. Как подтверждать экспорт? Как указать в декларации по НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, у вас реализация через электронные площадки (маркетплейсы) или самостоятельно по договору купли-продажи физ.лицу для его личных целей продаете?

  3. Спасибо за уточнение.

    При реализации товаров в процедуре экспорта в адрес физлиц применяется ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения. Если же нулевую ставку подтвердить не сможете, НДС нужно исчислять по ставке 20% (10%) либо по ставке 5% (7%), если применяются специальные пониженные ставки НДС при УСН (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

    В случае, когда реализуете товары физ.лицам в ЕАЭС и они импортируются ими не в целях использования в предпринимательской деятельности, а для личных нужд как физ.лица, у вас не будет Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, т.к. физ.лица налог при ввозе не уплачивают (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
    А это один из документов, требующийся для подтверждения ставки 0%.
    Поэтому такие реализации по экспорту товаров будут облагаться НДС по соответствующей ненулевой ставке, в вашем случае — 5%.

    Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С
    Подтверждение 0% ставки при экспорте в ЕАЭС в 1С

Добавить комментарий