Включение таможенных пошлин в себестоимость

Вопрос задал Елена О. (Жуковский, Московская область)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Проверка таможни в 2025г за 2022г.Доначисленные суммы пошлин по ГТД отнести на увеличение фактической себестоимости приобретенных товаров в БУ и НУ?(цитата из вашей статьи: «Если товары проданы, таможенные пошлины отнесите на себестоимость продаж. Сделать это можно напрямую (Дт 90.02 Кт 76.09)»
Или не счет 90.02 , а через счет 91 Прочие расходы по НУ и БУ, поскольку это давно прошедший год?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    В статье рассмотрен вариант доначисления в том же году, поэтому по уже проданному товару таможенные пошлины рекомендовано отнести на себестоимость продаж (сч.90.02).
    Считаю, что в вашем случае уместнее доначисленные суммы пошлин отнести на сч.91.02.

    Пригодится
    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

  2. Попутно вопрос по данной операции: поскольку увеличилась таможенная стоимость и пошлина и НДС, то в книге покупок датой корректировки ГТД включаем доначисленный налог в книгу покупок. Вопрос по заполнению строки 14 книги покупок: программа при формировании книги покупок в 2025г в строку 14 вносит ту же сумму, что была по ГТД в 2022г. Как с этим быть, какую сумму нужно указывать в строке 14 и как это сделать?

  3. Корректировку таможенной стоимости (документ ГТД) можно сделать только документом Операция, введенная вручную Вид операции — Сторно документа.
    В документе Операция, введенная вручную Вид операции Сторно документа удалите сторнирующие записи таможенного сбора и пошлины, если платили. В проводках:
    Дт 19.05 Кт 60.01
    Дт 68.02 Кт 19.05 укажите сумму НДС, которую надо доплатить.
    На вкладках: НДС Покупки и НДС предъявленный также укажите сумму НДС к доплате. Остальные данные оставьте без изменения.
    НДС к доплате отразится в книге Покупок в квартале, в котором вносили изменения.
    Как отразить увеличение таможенной стоимости импортного товара после принятия на учет в 1С?

  4. Исходя из того что я вижу в 1с и вашей статьи я так и не поняла какая сумма должна быть в графе 14 книги покупок, по вашей статье : «полная таможенная стоимость с учетом корректировок таможни, увеличенную на сумму таможенных пошлин и НДС, рассчитанной исходя из скорректированной таможенной стоимости»
    Программа вноси тв графу 14 сумму первоначальной стоимости без корректировки( сумма которая была в книге в 2022г). Что должно попадать в строку 14 книги после проведения корректировки и как это сделать?

  5. Уточните, в документе Операция, введенная вручную Вид операции — Сторно документа на вкладке НДС предъявленный указываете с плюсом:
    Сумма без НДС — стоимость товаров, отраженная в учете с учетом корректировки (в нашем примере — первоначально отраженная стоимость товаров + доначисленная пошлина);
    НДС — доначисленный НДС.

Добавить комментарий