Добрый день, сотрудник вернулся из командировки и написал заявление об увольнении 23 июня. Сотруднику перед отправкой в командировку выплачены суточные сверх установленных норм. Авансовый отчет утвержден в июне. Датой получения дохода по сверх суточным в этом случае 30.06.(документ датирую этой датой), но тогда на 23 июня НДФЛ по сверх суточным не удержится. Как в программе правильно провести удержание НДФЛ по сверх суточным, если рассчитаться с сотрудником надо 23 июня?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В данном случае если дата получения дохода = 30.06, а сотрудник уволен 23.06, и у уволенного больше не будет выплат дохода с которого можно удержать НДФЛ, то мы не имеем возможности удержать налог. Поэтому возникает неудержанный НДФЛ. В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог. Это означает, что нужно подать годовой 6-НДФЛ, в котором заполнить в Разделе 2 — Строка 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и Приложение 1 Раздел 4 по сотруднику. Для этого заполняем вкладку «Передано в налоговый орган в документе» Операция учета НДФЛ. Подробно как это сделать, посмотрите пожалуйста рассказывается в статье: Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
Если же мы хотим удержать НДФЛ, то с технической точки зрения можем проверить следующий вариант. Указать дату получения дохода для сверхнормативных суточных = дате увольнения (предполагая, что при увольнении сотрудник отчитался и предоставил авансовый отчет в день увольнения). В этом случае ожидаем, что при выплате сумм в связи с увольнением будет удержан НДФЛ со сверхнормативных суточных. Насколько так можно делать с законодательной точки зрения можно уточнить в своей ИФНС или у аудиторов.