Корректировочная декларация по УСН за прошлый период

Вопрос задал Альфия Г. (Удачный)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Предприятие МУП применяет УСН (доходы минус расходы). В мае 2025 года поступило требование в соответствии пунктом 2, абзацем вторым пункта 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации о представлении документов (информации) по УСН за 2022 год, где выявила превышение полученной выручки более 219,2 тыс. рублей.
На основание вышеизложенного налоговая направило требование самостоятельном уточнении налоговых обязательств, представить налоговые декларации по НДС, по налогу на прибыль
организаций с приложением пояснительной записки, в которой необходимо привести ссылку на
направляемое уведомление, и оплатить исчисленные налоги в бюджет.
В январе 2025 года была корректировка реализации по соглашению сторон в сторону уменьшения за 2021-2022 год. Можем ли мы подать уточненную декларацию за 2022 год по УСН на основании данных корректировок? Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Всё зависит от причины корректировок.
    Если исправляется ошибка — подается уточненка
    Если корректировка по соглашению сторон (пересмотр цены, скидки, изменен объем и т.п.) — корректировки вносятся текущим периодом.
    Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С

  2. Доброе утро. В июле 2022 года контрагент оплатил данные услуги, деньги вернули в декабре 2023 года (сторно декабрьской реализации), в январе после корректировочных актов часть вернули через банк, часть зачли. Налоговая не принимает корректировочную декларацию по УСН за 2022 год, ссылается на п. 1 ст. 346.17 НК.

  3. Датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств, в т.ч. авансы (п.1 ст. 346.17 НК, письмо Минфина от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).

    Т.к. у вас была оплата, то корректировка УПД не уменьшит доход.

    Исключить эту сумму можно, например, если был ошибочный платеж.
    Попробуйте с уточненной декларацией подать пояснение, письмо от контрагента об ошибочном платеже.

    Но т.к. уточненную декларацию будите подавать уже после требования, данную позицию придется отстаивать в споре с налоговой.

Добавить комментарий