Здравствуйте. ООО на УСН «Доходы».
Просьба проверить меня.
УК — 100 тыс. В ООО было 2 участника: 1-ФЛ — 50%, 2-ФЛ — 50%.
1-ФЛ выходит, его доля переходит к обществу. Общество продает 3% новому участнику 1-ЮЛ за 1 млн в ноябре 24-го. Из оставшихся 47% в мае 2025-го Общество продает 1-ФЛ 5%, 1-ЮЛ 10% по номинальной стоимости, на 32% уменьшает УК.
Размер действительной стоимости — 5 млн. Про выплату действительной стоимости не буду указывать проводки. Интересуют проводки и операции именно по доле вышедшего участника.
80.09 80.09 50 тыс. переход доли от 1-ФЛ к обществу
80.09 80.09 ном. ст-ть доли Общество и ЮЛ-1
75.01 81.09 3% от действительной стоимости
75.01 83.09 разница между стоимостью, которую заплатил ЮЛ-1, и стоимостью, за
которую ООО выкупило свою долю
80.09 80.09 переход доли от общества к 1-ФЛ 5% от ном. ст-ти
80.09 80.09 переход доли от общества к 1-ЮЛ 10% от ном. ст-ти
75.01 81.09 Отражение задолженности перед Обществом за приобретенную долю 1-ФЛ
5% от ном. ст-ти
75.01 81.09 Отражение задолженности перед Обществом за приобретенную долю 1-ЮЛ
10% от ном. ст-ти
51 75.01 оплата задолженностей за приобретенную долю 1-ФЛ и 1-ЮЛ
80.09 81.09 Погашение доли общества за счет уменьшения УК в размере 32%
номинальной стоимости доли
Остаются проводки по закрытию счета 81.09. На какой счет корректно списать? В случае продажи по номинальной стоимости необходимо указать дельту между действительной и номинальной стоимостью?
Может, еще что-то забыла отразить?
Добрый день!
Материал по выходу участника из общества и выплата в размере действительной стоимости.
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Сверьтесь, пожалуйста, с инструкцией по продаже доли другим участникам.
Проверьте, есть ли дополнительно проводки по Отражение выручки от реализации доли в НУ в размере стоимости продажи доли.
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
Счет 81.09 закрывается в части продажи действительной доли вышедшего участника:
Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли
Дт 75.01 Кт 81.09 — Отражение задолженности нового участника перед обществом за приобретенную долю в размере ее действительной стоимости.
Когда частично доля выбывшего участника погашается за счет уменьшения уставного капитала:
Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли.
Дт 80.09 Кт 81.09 — на сумму уменьшения УК: в размере номинальной стоимости доли.
Дт 91.02 Кт 81.09 — в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью доли.
Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала в 1С
Если частично продаем доли по номинальной стоимости, то считаю закрыть счет 81.09 в части остатка действительной стоимости доли вышедшего участника списывается за счет нераспределенной прибыли.
Вариант списания аналогичен при распределении доли между участниками.
Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
Здравствуйте, Наталья!
Спасибо за ответ.
Как оказалось ситуация немного другая. 1-ФЛ выходит, его доля переходит к обществу. Общество продает 3% новому участнику 1-ЮЛ за 1млн. в ноябре 24г.. Затем в апреле 25г уменьшает УК до 50тыс, а в июне увеличививает путем внесения денежных средств участников.
Правильно ли я понимаю, что при частичной продаже доли общества и погашении доли делаем следующие проводки
Когда частично доля выбывшего участника погашается за счет уменьшения уставного капитала:
Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности общества перед вышедшим участником в размере действительной стоимости доли.
Дт 75.01 Кт 81.09 — Отражение задолженности нового участника перед обществом за приобретенную долю в размере ее действительной стоимости.
75.01 83.09 разница между стоимостью, которую заплатил ЮЛ-1, и стоимостью, за
которую ООО выкупило свою долю
Дт 80.09 Кт 81.09 — на сумму уменьшения УК: в размере номинальной стоимости доли.
Дт 91.02 Кт 81.09 — в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью доли.
На увеличение УК
Д75 К80
Д51 К75
Если бы участники кокупали долю общества по номинальной стоимости, то возник бы доход облагаемый НДФЛ, при увеличении УК путем внесения денежных средств на р/с дохода не возникает, верно?
При поступлении на р/с денежных средств от участников за покупку доли по номинальной стоимости должны были бы данные суммы учесть в качестве дохода при УСН, при увеличении УК путем внесения денежных средств на р/с в качестве дохда не учитываем, да?
Операции отражены верно.
Дополнительно по теме уставного капитала.
Уставной капитал в 1С 8.3 — формирование, проводки, пример
Верно, при дополнительном внесении суммы в уставный капитал дохода не возникает.
При продаже доли ниже действительной возник бы доход.
На УСН включаем доход от продажи доли на дату поступления денег (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК).
При увеличении уставного капитала дохода не возникает.
Спасибо за ответ!