1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.174.30) ОСНО. Как рассчитать НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику при выходе. Участник владеет долей более 5 лет. Стоимость доли более 50 млн.руб.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Если срок владения долей более 5лет, то доход не облагается НДФЛ (если доля не увеличивалась) (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Действительная стоимость доли: расчет и налогообложение
Если размер доли, принадлежащей участнику, изменялся, то от налогообложения освобождаются доходы от реализации только той части доли, которая принадлежала ему более пяти лет (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338). Если размер доли увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала, НДФЛ не облагается доход от реализации «увеличенной» доли (ее части) (Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696). Размер номинальной стоимости доли не влияет на непрерывность пятилетнего срока владения долей (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-06/78393).
По теме
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Выход участника из ООО
Подскажите, пожалуйста, касается ли выход из ООО изменений с 2025 года, которые действуют при продаже доли: С 1 января 2025 года применение льготы уточнили. Теперь она доступна только российским налоговым резидентам. При этом установили ограничение по размеру налоговой базы: льготу не применяют к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб.?
Вы правы. С 01.01.2025 внесены изменения.
Если участник — налоговый резидент РФ, то необходимо оплатить НДФЛ с дохода от реализации доли в размере части налоговой базы, указанной в пп 8 п. 6 ст. 210 НК РФ, превышающей 50 миллионов рублей (письма Минфина от 04.04.2025 N 03-04-05/33352, от 13.12.2024 N 03-04-05/125818).
Сумма превышения действительной стоимости доли над номинальной приравнивается к дивидендам и формирует налоговую базу по доходам от долевого участия. Если за год сумма этой базы не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении — 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ по новой шкале-2025 физлица будут доплачивать по уведомлению
Номинальная стоимость доли.
Если срок владения долей превышает пять лет, то НДФЛ облагается только часть номинальной стоимости, превышающая 50 млн руб. Это превышение формирует налоговую базу от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев (пп. 8 п. 6 ст. 210, абз. 1, 8 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Ставка, которая применяется к обеим указанным базам, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), приведенных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении — 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).