В продолжении темы от 11.04.2025 г. «Правомерно ли ФНС для расчета налога на имущество применила кадастровую стоимость, измененную в течение 2024 года, с начала 2024 года».
После праздников получили разъяснительные письма из Кадастровой оценки и ФНС.
ФНС ссылается на сведения из Кадастра, которым единственно доверяют. Т. е. у них есть справка из Роскадастра о стоимости объекта, в справке стоимость с 01.01.2024. Больше им сказать нечего, и правда на их стороне.
А вот письмо из Кадастра очень интересное, в нем они нам объясняют, что по нашему объекту внесены сведения о завершении строительства. Когда и кем — непонятно, будем разбираться.
Т. о., мы приняли решение об исправлении ошибки по налогу на имущество за 2024 г., но добиваться правды будем уже у Кадастра.
У меня вопрос: сумма налога к доплате для нас несущественна, поэтому регистрировать будем датой получения сообщения об исчисленных налогах, т. е. 03.04.25. Верным ли я считаю следующий алгоритм действий:
03.04.25 — Дт91.02(Исправит.записи по операциям прошл.лет) Кт68.08(налог на им-во)
03.04.25 — Корректировка ЕНС (прочее уменьшение сальдо) — налог доначислен/уплачен (самостоятельно)
Соответственно, запись попадет в Декларацию по прибыли за 1 полугодие 2025 г. и Баланс за 2025 г.
Зашла в ЛК ЕНС, сообщение об исчисленных налогах там есть, но почему-то до сих пор ФНС задолженность не сняла, каким образом и когда будет списан долг, необходимая сумма на ЕНС есть. Кстати, в 1С сумма долга «висит» как предстоящий платеж (скрин).
По вопросу начисления пени: правильно ли я понимаю, что при положительном сальдо на ЕНС пени не начисляется? Т. е. если положительное сальдо ЕНС 50 т. р., а сумма налога к доплате у нас 30 т. р., то с ЕНС спишется только сумма долга без пеней?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Ситуация сложилась не совсем однозначная, но в данном случае лучше произвести все доначисления и далее оспаривать решение.
При доначислении налога на имущество документом «Операция, введенная вручную» в текущем периоде делаем запись Дт 91.02 «Исправительные операции прошлых лет» Кт 68.08 «Доначислено/уплачено самостоятельно».
Далее делаем перенос суммы на ЕНС документом «Корректировка ЕНС» — вид операции «Начисление налога» — вид «Доначислено/уплачено самостоятельно» — Дт 68.08 Кт 68.90.
Так как мы уже получили сообщение от ФНС о начисленном налоге, то уведомления за 2024 не корректируем.
Корректировка налога на имущество отразится в отчетности 2025 г.
Как начислить налог на имущество по кадастровой стоимости за прошлый год, если он не начислялся, в 1С?
В момент, когда произойдет списание налога налоговой инспекцией, формируем документ «Сведения об уплате налогов».
Если на момент уплаты налога по сроку платежа на ЕНС было достаточно средств, то пени начисляться не будут.
Но возможно, что какие-то пени будут начислены, если налог уплачивается ежеквартально (авансовые платежи), то срок уплаты будет по сроку уплаты каждого квартала.
Пени доначислите в программе так же документом «Корректировка ЕНС» — вид операции «Начисление пеней».
Наталья, добрый вечер! Посмотрела ещё раз ЛК, долг списали 12.05 ,т.е. датой присланного от ФНС разьяснения))). Пени,кстати ,не списали,т.к. сумма положительного сальдо была достаточной, даже по сроку уплаты каждого квартала. Единственно, что я поправила дату Корректировки ЕНС — 12.05. Процедуру по оспариванию КС начали. Спасибо!
Отлично, что обошлось без пени.
Отразите дополнительно списание документом «Сведения об уплате налогов».
Надеюсь, удастся отстоять это доначисление и всё вернуть!!!
Наталья,здравствуйте! Сведения об уплате уже «прилетело» в 1С. Спасибо ещё раз за поддержку!