Добрый день, работаем в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.172.30) ОСНО. Пришло требование с налоговой по НД по прибыли за 2024 год, по заполнению строки 2_2_041 Приложения №2 к Листу 02 «косвенные расходы по суммам налогов и сборов….». Они указывают на разницу суммы страховых взносов из РСВ за 2024 год + имущественные налоги. Разница 29447. Помогите, пожалуйста, разобраться, прибыль я не собирала и не сдавала, делал другой бухгалтер (уволился)((( Начала проверять и сверять общая сумма страховых взносов по РСВ 1 568 099 в строку 041 НД по прибыли попадает 1 436 267, остаток 131 832 попадает в строку 010 прямые расходы (проверила это страховые взносы инженера сервиса, мы оказываем услуги по ремонту техники, и его зп и страховые взносы идут на 20 счет). Далее в октябре приобреталось здание под склад и 2 земельных участка, за 3 объекта была оплачена госпошлина 66 тр эти госпошлины попали в строку 041- проведено это Дт 44 Кт 68, раньше проводили через ДТ 91 Кт 68. По имущественным налогам: имущества 2 одно по среднегодовой, второе-по кадастровой. Налоговая не включает в сумму строки 041 налог по кадастровой ст-ти. Проверила также уведомление о суммах имущественных налогах полученное от налоговой, по кадастровой было уменьшение стоимости объекта-в НД по прибыли исправления не вносились за 3 квартала, но в 4к 2024г. налог рассчитан верно, за 3 кв 24 исправление проведено в 1 кв 25 операцией вручную Дт 68 Кт 91 Исправительные записи по операциям прошлых лет. По земельному и транспортному тоже есть разница в начислении в 1С и в уведомлении от налоговой на 1871 и 2 руб (в 1С начислено больше из-за ошибки в выбранной ставке по земельному). Эти исправления введены операцией во 2 кв 25г. Подскажите, пожалуйста, правильно ли проведены данные операции? Или нужно внести исправления по НУ имущ налоги за 2024 год и пересдать декларацию по прибыли. и Нужно ли пересдавать уведомления по имущественным за 2024 год согласно уведомления от налоговой
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Пришлите, пожалуйста, скрин требования.
Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль в 1С?
1. Правильно понимаю, что страховые взносы по работнику должны так же попасть в стр.041?
2. По уплате госпошлины, ошибки не вижу.
Счет затрат может быть 44.
Главное проверить Статью затрат — статья затрат для учета госпошлины в НУ с Видом расхода — Налоги и сборы. При таком оформлении статьи затрат расходы на госпошлину будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль, как налоги и сборы единовременно.
Пример Приобретение недвижимого имущества (переход права собственности после гос. регистрации) в 1С
3. Как вы поняли, что налоговая не учитывает налоги по имуществу по кадастровой стоимости в стр.041.
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2024 в 1С (25.02.2025)
4. Если по кадастровой стоимости было уменьшение это нужно отразить в программе.
Уменьшение кадастровой стоимости по имуществу за прошлый год, корректировка по ЕНС в 1С
Как исправить уведомления по налогу на имущество при уменьшении кадастровой стоимости в 1С
5. Исправления по земельному и транспортному налогу так же надо внести в программу.
Так как налог был завышен, значит налоговая база по прибыли занижена, значит требуются уточнения по прибыли.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Добрый день. 3 пункт-налоговая в требовании прописывает суммы налогов и там сумма 57 276 ( во вложении скрин требования), а это сумма налога на имущества по среднегодовой. А по кадастровой должна быть сумма 79804, но в декларации по прибыли в строке 041 показана сумма 95 284, разница 15 480 отражена в 1кв 25г операцией вручную Дт 68 Кт 91 Исправительные записи по операциям прошлых лет. И в требовании налоговая суммы земельного и транспортного налога указывает по нашим поданным уведомлениям, хотя суммы с ошибками. Транспортный налог должен быть 26 842, земельный 3 055. 1 пункт-затрудняюсь ответить, читаю статьи, что зарплата и страховые взносы занятых в производстве работников учитываются, как прямые расходы. В 1С это настроено так.
После того, как были исправления налоге по имуществу в 1кв25, уточненные уведомления подавали?
По транспортному налогу и земельному налогу уточнения в ФНС подавали?
По п.1, так же считаю, что СВ по работникам занятым в производстве, учитываются как прямые.
По РСВ, пронимаю, что сумма СВ — 1 568 099, в стр.041 попадает меньше. А в стр.010 эта разница попадет?
То есть, если ЗП работника по другой статье, расходы все равно должны быть учтены у вас, но только по другой статье. Так ведь?
Проверила, уточненные уведомления не подавались по земельному и транспортному. По имуществу отправлялись. Разница попадает в 010, я проверила.
Алгоритм моих действий:
1. Нужно подать уточненные уведомления по земельному и транспортному налогу (согласно расчета налоговой)
2. Исправить в регламентных операциях в 2024 году суммы имущественных налогов в НУ, оплатить налог и пеню и подать уточненную декларацию по прибыли за 2024 год
3. Очистить в операции введенную вручную за 1 кв. 2025 суммы по НУ и пересдать декларацию по прибыли за 1 кв. 2025
По остальному: госпошлина получается отражена верно, я просто поясняю, что по строке 041 отражена госпошлина в размере 66тр? по СВ работника производства, поясняю, что СВ работников производства отражены в строке 010 прямые расходы? и то что налоговая в требовании не указывает налог на имущество по кадастровой стоимости, я просто прикладываю расчет и сумму отраженного налога?
1. Понимаю так, что верные расчеты не учтены в ФНС.
Хотя они должны были прислать сверку по году и в своих данных отразить корректные данные расчета. Сверка приходила?
Именно эти данные и должна учесть налоговая в стр.041, но получается , что они учитывают ваши данные, так?
2. Пересчет налога на имущество за прошлые отчетный (налоговый) периоды не считается ошибкой. В периоде вынесения решения о результатах определения КС признается внереализационный доход в сумме уменьшения налога на имущество за 2024 год и уменьшаются косвенные расходы за отчетный период на сумму уменьшения налога на имущество за 1 квартал (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836).
Я понимаю так, что в декларацию по прибыли вносить эти изменения не надо.
3. Не поняла, про какую операцию вы говорите.
Госпошлина отражена верно.
По СВ — да, поясняете, что в стр.010.
Вы можете сначала созвониться с налоговой, уточнить как лучше сделать.
Может быть пояснений будет достаточно.
Сверка приходила, да. Учитывают наши данные, так.
Кадастровая стоимость изменилась в январе 2024 года, просто никто этого не проверял, а увидели перед сдачей уведомлений по имущественным налогам в феврале 2025 года. И бухгалтер за 3 квартала 2024 года исправления внес как раз в феврале 2025, а не в конце прошлого года.
А когда приходила сверка, данные ФНС отличались от ваших или нет? Вы указали в сверке, что данные неверны.
Правильно понимаю, если сейчас в копии базы( чтобы посмотреть корректно или нет) внесем изменения в налоги, перезакроем период.
То данные в строке 041 будут равны данным ФНС, без учета СВ по ЗП работника?
Наш расчет как указано в требовании (скрин прилагала) транспортный 26 844, земельный 4 926. В сверке от налоговой транспортный 26 842, земельный 3 055. Мы неправильно посчитали земельный налог и подали уведомление, налоговая почему-то в требовании указывает сумму налога как мы рассчитали, а не они. Я вот и не могу понять, что делать. Подать уведомление с правильной суммой 3 055. Данные налоговой из требования СВ 1 568 099+имущ среднег 57276+трансп налог 26844 (хотя верно 26842)+земельный 4926 (верно 3055)=1 657 145
Наши данные СВ 1 568 099 (из них 1 436 267 строка 041, 131 832 строка 010)+имущ среднег 57276+трансп 26844 (2 рубля скорректированы 2кв 25г)+земел 4926 (1871 во 2 кв 25)+66000 госпошлина+кадастр ст-ть 95 284 (д.б. 79804 разница 15 480 отражена в 1кв 25г)=1 686 597
И в требовании они пишут разница наши данные 1 686 597-налоговой 1 657 145=29 452
Может проще исправить в 4 кв 2024 транспортный, земельный и имущество и пересдать отчет. Сумма небольшая. А налоговому органу приложить их сверку по налогам. И расшифровку по каждому налогу. Извините, у меня сложность, просто если буду расшифровывать строку у меня налог должен быть 3055, я показываю 4 926, и поясняю, что рассчитан налог ошибочно, разница в 1871 отражена в учете во 2 кв 2025 как внереализационные доходы прошлых периодов. Помогите, пожалуйста.
Считаю, что все таки правильно брать для расчета налог, как посчитали они.
И подать не утоненные уведомления, а уточненную декларацию.
Надеюсь, что ее примут и данные изменятся в ФНС.
А далее пояснить по строчно ваши данные и их данные, начать с этого.
Показать, что в их расчётах ошибка.
Добрый день, звонила в налоговую, там ничего не сказали. Начала исправлять декларацию по прибыли, в регламентных операциях по начислению земельного и транспортного налога исправила в НУ суммы налога в проводке. Из-за исправления соответственно меняются показатели в бухгалтерском балансе. Подскажите, пожалуйста.
Корректировать придется вручную?
И знаете, самое интересное-начала на копии базы пробовать, а там баланс оказывается не идет за 2024 год. Видимо после сдачи бухгалтер внесла исправления, а какие не знаю. Читаю, что баланс не пересдают.
Раз в ФНС ничего не ответили, считаю что нужно исправить все в копии базы, как должно было быть.
Декларацию по прибыли заполняете вручную.
Подать ответ на требования, с комментариями, как писали выше.
Проще всего сделать копию базы, в копии провести как должно было быть.
Заполнить уточненную декларацию по прибыли. И потом заполнить вручную декларацию в основной базе.
В БУ все уточнения вы оформили документом Операция, поэтому данные в БУ за прошлый год изменить не должны.
По балансу надо задать отдельный вопрос, чтобы не было путаницы в одном вопросе.
Да, баланс не пересдают, все уточнения отражают в пояснительной записке.