Добрый день,
Организация, ООО на УСН доходы минус расходы.
Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.166.17)
Согласно протоколу общего собрания учредителей принято решение о выплате дивидендов из средств чистой прибыли за 9 месяцев 2024 и нераспределённой прибыли прошлых лет в виде долей пропорционально долям их участия в обществе (1/2 и 1/2 соответственно) в праве собственности следующих объектов недвижимости:
Объект незавершенного строительства, нежилое здание
Земельный участок
Рыночная стоимость здания определена оценщиком, кадастровая стоимость земельного участка так же известна. По этой стоимости имущество было передано учредителям в виде дивидендов.
Балансовая стоимость здания и земельного участка отличаются от рыночной и кадастровой соответственно.
Вопросы:
По какой стоимости отражается в бухгалтерском и налоговом учёте операция передачи учредителям недвижимого имущества.
Бухгалтерские проводки по данной операции.
Спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При выплате дивидендов в натуральной форме налог на прибыль рассчитывайте в общем порядке.
Для расчета налогов возьмите рыночную стоимость переданного имущества на дату решения о распределении прибыли.
Если вы и получатель дивидендов не являетесь взаимозависимыми лицами, то цена в вашей сделке признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 250, п. 5 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина от 08.11.2021 N 03-03-07/89757, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
ФНС для целей налога на прибыль неизменно рассматривают выплату дивидендов имуществом как реализацию (Письма Минфина от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51893, от 07.02.2023 N 03-03-06/1/9480, от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596).
Доходы от реализации имущества учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Организация вправе уменьшить доход от реализации на стоимость реализованного имущества (ст. 268 НК РФ):
— при передаче амортизируемого имущества — на остаточную стоимость амортизируемого имущества;
— при передаче неамортизируемого имущества — на цену приобретения (создания) этого имущества;
— при передаче покупных товаров — на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.
В программе сначала выполняете начисление дивидендов:
Дт 84.01 Кт 75.02
Дт 75.02 Кт 68.01
Дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление и выплата
Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность
Передачу имущества оформляете документом Передача ОС:
Дт 62.01 Кт 91.01
Дт 91.02 Кт 01.09
Дт 91.02 Кт 68.02
Реализация основного средства — отражение в 1С
Продажа земельного участка — отражение в 1С
И «схлопываем» счета 62 и 75 документ Операция, введенная вручную:
Д 75.02 К 62.01.
Дополнительно
Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
Добрый день! Мы применяем УСН, у нас нет налога на прибыль. Уточните, пожалуйста, проводки в этом случае. Также я не уточнила, что учредители являются физическими лицами.
Также не указаны суммы проводок. Где будет балансовая стоимость и рыночная? Как учесть разницу?
В данном случае налог на прибыль или УСН не имеет значения.
Так же учитывается как реализация.
Проводки аналогичные, только не будет проводки со счетом 68.02( НДС).
Материал выше подходит и если учредитель — физлицо.
Посмотрите, пожалуйста, материал по реализации.
В нем отражены проводки.
Реализацию оформляете по рыночной стоимости, балансовая стоимость будет списана проводкой Д 01.09 К 01.01.