Надо ли начислять НДС на питание сотрудников и как отразить выдачу бизнес-ланчей каждому сотруднику в 1С

Вопрос задал Евгения М. (Переславль-Залесский, Ярославская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

У нас организовано питание сотрудников. Нам привозят бизнес-ланчи ежедневно, каждый сотрудник под подпись его съедает. В ЗУП я начисляю натуральный доход и удерживаю НДФЛ с каждого. У меня вопрос со списанием бизнес-ланчей. Нужно ли начислять НДС, в разных источниках пишут по разному и я засомневалась. По идее, у нас питание мы предусмотрели в Положении об оплате труда и начислять не нужно, но я сомневаюсь, хочется утвердиться в правильности мыслей… Бизнес-ланчи мы приходуем на 41.01, но я засомневалась, может их нужно на 41.04 или вообще на 10.06. Потом их передадим сотруднику (Дт 73.03 Кт 41 или 10) — непонятно каким документом в 1С, потом мы спишем в расходы (Дт25, 26 Кт 73) — тоже не понятно каким документом. Просьба разъяснить, как это правильно сделать в 1С бух?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Облагать НДС или нет это спорный вопрос, и даже у судов нет единого мнения.

    Одно мнение: бесплатное питание, предусмотрено коллективным соглашением и связано с исполнением трудовых обязанностей, не является реализацией и соответственно не облагается НДС (АС Восточно-Сибирского округа от 02.02.2016 N Ф02-7156/2015 по делу N А19-921/2015, АС Центрального округа от 05.06.2019 N Ф10-5077/2018 по делу N А68-6938/2016).

    Второе мнение: факт того что продавец (работодатель) и покупатель товаров, работ, услуг (сотрудника) состоят в трудовых отношениях не влияет на определение объекта обложения НДС, т.е. НДС облагается (АС Поволжского округа от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022, Девятый арбитражный апелляционный суд от 20.01.2021 N09АП-70398/2020 по делу N А40-123618/2020)

    Как мы видим споров с ИФНС не избежать, поэтому, по моему мнению, надо облагать НДС.

    Для корректного учета НДС в программе 1С удобнее отражать бизнес-ланчи на счете 10.06 Если используете счет 41.01 не страшно, он используется как транзитный, операции происходят в одном отчетном периоде и остатки не влияют на показатели отчетности.

    Д 10.06 К 60 -оприходовали бизнес-ланчи, Покупки — Поступление товара
    Д 44 (26) К 10.06 выдали сотрудникам бизнес-ланчи, Продажи — Безвозмездная передача

    Подробнее
    Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
    и в разделе Передача подарков сотрудникам
    Вручение подарков сотрудникам в 1С

  2. Я так и сделала, но только на 20, к безвозмездной передаче выписала счет-фактуру, начислила НДС. Почему тогда база ругается при проведении Экспресс-проверки?

  3. Проверила отражение, у меня нет ошибок в Экспресс-проверке.

    Приложите, пожалуйста, скрин Безвозмездной передачи все вкладки и проводки документа.

  6. Потому что это продукты питания, поставщик нам его тоже с 10% передал

  7. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Поняла. По моему мнению, ставку 10% НДС можно применить если у вас есть подтверждающие документы: сертификат соответствия или декларацией о соответствии кода вида продукции. Это подтверждение того, что товар включен в перечень установленный Правительством и можно применять ставку НДС 10%.
    Если поставщик предоставит вам эти документы выставляйте 10% НДС, если нет, то безопаснее выставить НДС 20%.

    Ошибка ушла в Экспресс-проверке?

  8. товар включен в перечень установленный Правительством — а что за постановление? Есть его номер дата? Ошибка в Экспресс-проверке ушла

    Вы это Постановление имели ввиду — перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 ?

  9. С ошибкой разобрались — отлично. Да, этот перечень.

Комментарии закрыты.