Добрый день! Мы на УСН с НДС 5%. Нужно ли отражать доход и НДС 5% с авансов от покупателей, полученных маркетом в счет будущей поставки товаров, но не перечисленных нам. Речь об авансах не закрытых на конец квартала. Поставка по полученным маркетом авансам будет в следующем квартале, тогда же в программе отражается Доход (Отчетом комиссионера) и выпишется счет фактура на реализацию. Но, возможно, часть товаров не выкупится и тогда маркет сделает возврат авансов покупателю. Оплата за реализованный товар поступит на наш р/счет от маркета через 45 дней. Нужно ли отражать доход и НДС в такой ситуации, если нужно, то как это сделать в программе. По Озон, Вайлдбериз и АВИТО в программе включение в доход происходит по Отчету комиссионера, а по Яндекс в программе создается документ Реализация без перехода права собственности и программа предлагает выписать С/фактуру по этому документу, но в доход УСН суммы попадают по платежному поручению в момент получения денег от ЯндексМаркет за ранее реализованные товары. Нужно ли отражать доходы по УСН по таким авансам, если у нас только реестры от Маркетов по авансам полученным в счет предстоящей отгрузки (реализация может и не состояться и деньги вернуться покупателю) и если нужно, то как технически это сделать в 1С бухгалтерия предприятия? У нас облачная версия и обновления до последних релизов автоматом. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.173.23) (http://v8.1c.ru/buhv8/)
Copyright (С) ООО «1C-Софт», 2009 — 2025. Все права защищены
(http://www.1c.ru)
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
При реализации товаров физическим лицам счета-фактуры на авансы и отгрузку можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Комиссионер не выставляет СФ физлицам и не передает их комитенту (Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563).
Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Подробности в материалах:
Реализация товаров через маркетплейс по договору комиссии на УСН с НДС в 1С
Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
Реализация товаров через маркетплейс в 1С
Сумма дохода налогоплательщика УСН определяется на дату поступления оплаты в кассу или на банковский счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чей именно банковский счет (касса), в НК РФ не указано.
Есть два варианта, на какую дату комитенту-упрощенцу признать доход:
Подробности:
Как признавать доход на УСН при продажах на маркетплейсах через комиссионера в 1С?
Дополню.
Для целей исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):
— дата оплаты в счет предстоящих поставок;
— дата отгрузки.
Чек-лист: Оформление счетов-фактур на аванс и расчет НДС при УСН в 1С