Как отразить в ОФР доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, пожалуйста, какие именно корректировки проводили.
   Правильно понимаю, что исправление существенной ошибки проводили через счет 84 в 2024 г.?
   Или проводку формировали в межотчетный период?
   Пришлите скрины, пожалуйста.

2. Проводки формировала в межотчетный период

3. Верно, если ошибка определена как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по Дт 84 Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» (пп. 1 п. 9 ПБУ 22, Инструкция по применению Плана счетов).

   Ошибка выявлена после утверждения отчетности за 2023 г.
   Показатели бухгалтерской отчетности пересчитываются путем исправления, если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена, ретроспективный пересчет (п. 4, пп. 2 п. 9 ПБУ 22).

   Одним словом, меняем показатели бухгалтерской отчетности на 31.12.2023 г.

   Расчеты с бюджетом по налогам, налог на прибыль, корректируем и в бухгалтерском балансе по коду 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность» на 31.12.2023 г.

   В отчете о финансовых результатах 2023 г. показатель с кодом 2410 «Налог на прибыль организаций» увеличится на сумму доначисленного текущего налога на прибыль.
   Код 2411 увеличится на сумму доплаты налога на прибыль по уточненной декларации за 2023 г.

   Существенную ошибку за 2023 г. исправляем путем ретроспективного пересчета сравнительных показателей в пояснениях к бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год (п. 10 ПБУ 22).
   Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2023 г. в связи с обнаружением ошибок не пересматриваем.

4. В бухбалансе корректировки за 2023г заполняются корректно сами. А вот в Отчете о фин результатах ничего не меняется. В ПБУ 18/02 п. 22 есть такие рекомендации: Сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается по отдельной статье отчета о финансовых результатах (после статьи текущего налога на прибыль). Правильно я понимаю, что доначисление налога на прибыль за 2023г можно указать отдельно по строке 2460? Или все-таки исправить сумму прибыли в строке 2411? Организация применяет ПБУ18/02, Налог на прибыль строка 2410 складывается из строк 2410 и 2411. По проводкам видите, что существенно изменился отложенный налог на прибыль — строка 2412, ее тоже менять ? или правильней будет все изменения одной суммой указать в строке 2460?

5. ПБУ 18/02 п. 22 по отражению в строке 2460 суммы доначисленного налога на прибыль относится к текущему периоду, 2024 г.
   Если бы, например, было доначисление налога на прибыль в текущем периоде по итогам проверки за прошлый период Дт 99 Кт 68, то это доначисление мы должны были бы отразить обособленно в строке 2460.

   В данном случае вносим корректировки в отчетность 2023 г.
   Изменения вносим по показателям Налог на прибыль (2410, 2411, 2412), Чистая прибыль(убыток) (2400).

6. Все понятно. Спасибо. Вопрос закрываем.
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.