Добрый день.
В декабре 2024 сотрудник получил подарок-сертификат в размере 35 000 руб.
Из этой суммы 31 000 облагается НДФЛ 13%.
В годовом отчете 6-НДФЛ в приложении 1 у сотрудника по ставке 13% общая сумма дохода стоит 5 035 000 руб., облагаемая — 5 031 000 руб., сумма исчисленного и удержанного налога стоит 654 030 руб. Правильно указали облагаемую налоговую базу?
Но мы знаем, что налоговая база по ставке 13% не должна превышать 5 000 000 руб. и, соответственно, сумма начисленного и удержанного налога должна быть 650 000 руб.
Скрин прикрепила. Спасибо.
Добрый день! Дело в том, что подарок относится к доходам, облагаемым по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
А по ней не определяется лимит в 5 млн. Поэтому сумма подарка идет сверх.
Добрый день. Значит доход который я отразила с учетом подарка 5 035 000₽. И облагаемый 5 031 000₽. И налог 654 030₽. Верный. Я скидывала скрин.
Да.
Спасибо.