Вопрос: Какова остаточная стоимость объекта ОС «Неотделимое улучшение» в арендованное имущество для начисления НДС при безвозмездной передаче арендодателю по окончании договора аренды, если в документе «Списание ОС» отражено получение ДАП.
Остаточная стоимость списанного объекта «Неотделим. улучшение» в БУ формируется с учетом ДАП, а в печатной форме ОС-4 остаточная стоимость объекта без учета ДАП.
Какую остаточную стоимость брать для начисления НДС?
Остаточная стоимость ОС для начисления НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю, если часть улучшений была продана как ДАП в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если арендодатель не возмещает расходы на неотделимые улучшения, значит передача улучшений — безвозмездная.
В программе передачу неотделимых улучшений арендодателю отражается документом Списание ОС (ОС и НМА — Списание ОС):
Дт 20 (23, 25, 26 …) Кт 02.01 — начисление амортизации за последний месяц аренды
Дт 02.01 Кт 01.09 — списание амортизации за весь период
Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости неотделимых улучшений
Дт 91.02 Кт 01.09 — списание остаточной стоимости неотделимых улучшений (только в БУ).
В вашем случае часть ОС переводите в ДАП.
В части НДС
Безвозмездно передали неотделимые улучшения — что по поводу НДС?
Возвращаете арендодателю неотделимые улучшения — не забудьте про НДС
НДС начисляете документом Отражение начисления НДС
Начисление НДС при безвозмездной передаче неотделимого улучшения в 1С
По общему правилу остаточную стоимость для начисления НДС — ОС передается по остаточной стоимости, т. е. первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму амортизации.
Вы часть неотделимых улучшения переводите в ДАП.
Арендодатель на это согласен?
Комментариев с такой ситуацией я не нашла.
Здесь можно расценить перевод части неотделимых улучшений, как «уход» от уплаты налога.
Рекомендую проконсультироваться аудитором по этому вопросу.
Мы продали эти ДАП новым Арендаторам, которые заехали в это помещение после нас.
Если продали новым арендаторам, значит получили доход)
Тогда считаю, что остаточная стоимость должна быть за минусом ДАП, т.е 7 746… с этой суммы исчислять НДС.
Так как при реализации ДАП так же был начислен НДС, то в казну весь налог попадет)