Списание ОНО по ОС несущественным по стоимости, но амортизируемым в налоговом учете и списанными в бухгалтерском учете при переходе на ФСБУ 6/2020 в 1С

Вопрос задал Лариса С. (Талдом, Московская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.86/10)

Добрый день!
При альтернативном переходе на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, но амортизируемые в налоговом учете, были списаны в бухгалтерском учете. При выполнении этой операции воспользовалась пошаговой инструкцией БУХЭКСПЕРТ «Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете в 1С», но не учли, что у нас балансовый метод с отражением ПР и ВР, а материал был дан для метода без ПР и ВР, и не отразили проводки по ВР в этой операции.
До перехода на ФСБУ 6/2020 при расчете налога на прибыль по ПБУ 18/02 разниц не возникало, т. к. и в БУ, и в НУ сумма начисленной амортизации была одинаковой. До 2023 года в НУ ОС продолжало амортизироваться, и при расчете отложенного налога на прибыль образовалась налогооблагаемая временная разница (НВР) в сумме, равной начисленной амортизации, и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО). По окончании 2023 года ОС полностью самортизировалось в НУ, и его стоимость в НУ равна нулю. Что делать с ОНО? ОС продолжает эксплуатироваться и числиться на забалансовом счете МЦ 04? Как можно исправить ситуацию сейчас, не открывая прошлый период? Пробовала оба варианта, предложенные Медянкиной Галиной (сотрудником Бухэксперт), но оба варианта не сработали. Для большей наглядности высылаю скрины по движению документов с 2021 года.
Работаем в программе «1С Бухгалтерия ПРОФ 3.0.166.17, ОСНО», применяем балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02.

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  2. Здравствуйте, Лариса!

    Уточните, пожалуйста, когда поступил насос, дату и СПИ установленный при принятии к учёту.
    Составлю наглядную инструкцию по исправлении ошибки на ваших данных.

  3. Жду Ваших комментариев и в дополнение хочу спросить по поводу таких же ОС, но продолжающих амортизироваться в НУ по сегодняшний день.

  4. Приложение  Spisanie-ONO.pdf

    Благодарю за ожидание🙂
    Во вложении инструкция на ваших показателях по закрытию ОНО.
    По остальным, подобным ОС сделайте сторно операций по списанию и проставьте показатели аналогично примера.
    По окончании начисления амортизации спишите их в НУ операцией вручную.

    1

  5. Всё получилось! Галина, по вашим рекомендациям откорректировала операции по списанию малоценных ОС в БУ при переходе на ФСБУ, с добавлением проводок по ВР текущим периодом, которые продолжают амортизироваться в НУ. Налогооблагаемая временная разница списалась, а вычитаемая разница образовалась и теперь при проведении регламентной операции будет списываться по мере начисления амортизации. Всё верно? Сканы операций во вложении.

  6. Всё верно.
    По насосу всё закрылось?

  7. Добрый день, Галина! Да, по насосу всё закрылось. Спасибо большое за помощь в решении нашей проблемы!

  8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  9. Спасибо, обязательно!

Комментарии закрыты.