Корректировка 6-НДФЛ за 2024 год при смене ОКТМО

Вопрос задал Ольга С. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день.
В ноябре 2024 г в организации была смена адреса, в связи с чем изменился ОКТМО, ИФНС и КПП остались прежними, уведомления за октябрь сданы со старым ОКТМО, за ноябрь и декабрь с новым, 6-НДФЛ сдали с новым ОКТМО, в результате чего в ИФНС задвоился НДФЛ за октябрь, для исправления ситуации нужно сдать корректировку 6-НДФЛ. Если я правильно понимаю, нужно сдать 6-НДФЛ за октябрь со старым ОКТМО и корректирующий с новым. Вопрос возник по поводу Приложения со справками сотрудников, их тоже будет две? И 6-НДФЛ с новым ОКТМО нужно сдать только за ноябрь и декабрь 2024?

Метки вопроса: Реорганизация организации

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    К сожалению, примера, чтобы была смена только ОКТМО в связи со сменой адреса, не нашла. Однако есть разъяснения, когда меняется ОКТМО в связи с тем, что появилось новое муниципальное образование — Как заполнять 6-НДФЛ, если изменился ОКТМО.

    Судя по тому, что произошло в налоговой, данный пример можно использовать для подачи 6-НДФЛ в вашем случае.

    Потребуется подать корректировочную 6-НДФЛ за 2024 г. с новым ОКТМО, куда включить данные за ноябрь и декабрь. В Приложении №1 также будут данные только за эти два месяца.

    Создать годовой 6-НДФЛ со старым ОКТМО. В него должны быть включены все суммы с января по октябрь (включая этот месяц). В Приложении №1 информация должна быть также с января по октябрь.

  2. Я правильно понимаю, что с новым ОКТМО сдаем корректировочный 6-НДФЛ, а со старым — первичный

    1. Да, все верно.

  3. Но если я сдам первичный со старым ОКТМО разве задвояться справки по сотрудникам, так как по ним уже сдан первичный 6-НДФЛ с новым ОКТМО

    1. Подайте вначале корректировочный 6-НДФЛ с новым ОКТМО. В нем у вас должны присутствовать все те же сотрудники, но только с доходами за ноябрь и декабрь. А значит суммы по октябрю обнуляться.
      Проверьте что в корректировочном 6-НДФЛ с новым ОКТМО состав и количество справок в Приложении №1 совпадает с составом и количеством справок в Приложении №1 в исходном 6-НДФЛ с новым ОКТМО. Т.е. проверьте что нет таких сотрудников, которые бы были в исходном 6-НДФЛ и не попали в корректировочный.
      Обратите внимание на то, что в корректировочном 6-НДФЛ с новым ОКТМО в Приложении №1 номера справок по сотрудникам должны совпадать с номерами справок Приложение №1 исходного 6-НДФЛ с новым ОКТМО.

      Затем вы подадите исходный 6-НДФЛ со старым ОКТМО, где будут присутствовать суммы за октябрь.

  4. Спасибо, попробую сделать так. Единственно, что меня смущает, что сначала сдаю справки ноябрь и декабрь, а потом с января по октябрь и сначала корректирующий а затем исходный, налоговая примет в такой последовательности?

    1. Мы же по разным ОКТМО сдаем, поэтому должны принять.
      Если у вас есть возможность, то можно позвонить в налоговую и попробовать у них уточнить как лучше сдать отчеты.
      Вначале писала, что разъяснений именно с примером по вашей ситуации не нашла, но на основании других правил по ОКТМО и тех данных, которые сейчас загружены в налоговой, можно руководствоваться правилами сдачи отчета при появлении нового муниципального образования.

      1. Налоговая все приняла, осталось дождаться, когда в личном кабинете на ЕНС все выровняется и сторнируют все начисленные пени. Спасибо большое за помощь.

        1. Пожалуйста! Очень рада, что отчет приняли! И спасибо, что написали об этом! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.