Нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев, если в декабре закрыли два ОП. Как подать в 1С

Вопрос задал Светлана Н.

Ответственный за ответ: Токарева Елена (★9.70/10)

Добрый день!
Декларация за 9 мес.2024г сдана по нескольким подразделениям с уплатой ежемесячных авансовых платежей (стр.120 и 121 заполнены к уплате)
В Декабре 2024г закрыты 2 Обособленных подразделения. Обязательно но ли нужно сдавать уточненную декларацию за 9мес.2024г . Если да, то просьба технически указать, как это сделать.
База 1С КОРП 8.3 (последний релиз).

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Да, необходимо подать уточненную декларацию за 9 месяцев. При закрытии обособленного подразделения его последним отчетным периодом является период, предшествующий кварталу его закрытия. Так как закрытым ОП в 4 квартале и 2025 году авансовые платежи уже не уплачиваются, то необходимо подать уточненную декларацию по закрытому ОП по месту нахождения головного подразделения (организации) с пустыми строками 120,121 (если авансовые платежи за октябрь и ноябрь уплачивались, эту сумму в стр. 120 оставить) Приложения № 5 к Листу 02. Раздел 1.1 – без изменения, Раздел 1.2 – со аннулированными суммами авансов, срок уплаты по которым не наступил до момента закрытия.
    Титульный лист заполняется следующим образом (п. 2.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):
    • ИНН, КПП – организации;
    • по месту нахождения (учета) (код) — код 223;
    • Представляется в налоговый орган (код) – ИФНС головного подразделения;
    • ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения – КПП закрытого ОП
    Все аннулированные суммы авансовых платежей закрытого ОП следует перенести на головное подразделение и также подать уточненную декларацию по ГП.

    Можно посмотреть обсуждение
    Авансовые платежи по прибыли по закрытому обособленному подразделению в 1С

  2. Елена, добрый день!
    Спасибо за информацию, поняла, что нужно сдать уточненную декларацию за 9мес.2024г по закрытому ОП с кодом 223 в головную. В данной декларации указываю код расчета в Приложении 5 к Листу 02 — 3?
    Уточните, пожалуйста, как быть с уточненной декларацией по ГП. Как «убрать» авансовые платежи в стр.120 Приложение 5 Лист02 (стр.120-оставляю только уплату октябрь+ноябрь) и 121 (поставить ноль)?
    Сейчас эти строки в декларации с Приложением 5 Лист 02 со всеми подразделениями в целом по компании «закрыты» для редакции, только при выборе код 3 (по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода) обнуляет без доступа полностью строки 120 и 121.

  3. Спасибо за ожидание.

    Порядок отражения следующий:
    — по закрытому ОП проставляем код 223;
    — в Приложении N 5 к листу 02 «Расчет составлен (код)» укажите код «3» (п. п. 1.4, 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
    — в строке 120 Приложения N 5 к листу 02 декларации по закрытому ОП отразить только те суммы ежемесячных авансовых платежей, срок уплаты которых наступил до закрытия ОП.
    Если строка 120 обнуляется полностью, то авансовые платежи, уже оплаченные по ОП, нужно перенести на головное подразделение.
    — строка 121 — нули.

    Все остальные показатели переносим в уточненную декларацию из первичной без изменений.

    По строке 120 и перенесению авансовых на ГО, уже уплаченных по сроку уплаты по закрытому ОП, лучше еще проконсультироваться в ИФНС.

Комментарии закрыты.