Начисление и списание ОНО по ОС несущественным по стоимости, но амортизируемым в налоговом учете и списанными в бухгалтерском учете при переходе на ФСБУ 6/2020 в 1С

Вопрос задал Лариса С. (Талдом, Московская область)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день!
При альтернативном переходе на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, но амортизируемые в налоговом учете, были списаны в бухгалтерском учете. До перехода на ФСБУ 6/2020 при расчете налога на прибыль по ПБУ 18/02 разниц не возникало, т. к. и в БУ, и в НУ сумма начисленной амортизации была одинаковой. Сейчас в НУ ОС продолжает амортизироваться, и при расчете отложенного налога на прибыль образуется налогооблагаемая временная разница (НВР) в сумме, равной начисленной амортизации, и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО). По окончании этого года ОС будет полностью самортизировано в НУ, и его стоимость в НУ будет равна нулю. Что делать с ОНО? ОС продолжает эксплуатироваться и числиться на забалансовом счете МЦ 04?
Работаем в программе «1С Бухгалтерия ПРОФ 3.0.166.17, ОСНО», применяем балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02.

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте, Лариса!

    При переходе на ФСБУ 6, у вас должна была образоваться временная разница между НУ и БУ, которая при начислении амортизации в НУ должна уменьшаться ежемесячно на сумму амортизации.
    При прекращении амортизация разницы между БУ и НУ быть не должно, ОНО должно списаться.
    У вас, полагаю, при переходе не отражены ВР, потому возникла такая ситуация.
    Прикрепите, пожалуйста, скрин операции (движение документа) по переводу указанного ОС на забаланс.
    Рекомендуем использовать балансовый метод учет по ПБУ 18/02 без отражения постоянных и временных разниц.
    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

  2. При выполнении этой операции воспользовалась пошаговой инструкцией БУХЭКСПЕРТ «Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете в 1С».

  3. Операция по переходу верная, но вы не учли, что у вас балансовый метод с отражением ПР и ВР, а материал дан для метода без ПР и ВР.
    Нужно было отразить проводки по ВР в этой операции.
    Давайте посмотрим, какие проводки сформировала регламентная операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 за декабрь 2021 года.

  4. В документе «Корректировка отложенного налога по ПБУ 18» за декабрь нет в списке этого ОС. Да, Вы правы, временные разницы не отражены. Можно ли сейчас откорректировать (проставить временные разницы), не влезая в прошлый период?

  5. Можно сделать один из вариантов:
    1. Сторно этой операции и оставляем красным две первые проводки, остальные убираем и чёрным повторяем их и добавляем показатели в НУ и ВР;
    2. Операция вручную и показатели только в НУ и ВР с этими проводками.
    Для начала сделаем всё в копии базы, проверим оба результата и повторим один из них в рабочей базе:
    Как сделать копию базы 1С 8.3

  6. Подскажите, как правильно проставить временные разницы?

  7. Приложение

    Проводки по ВР на скрине во вложении.
    Сделайте всё, пожалуйста, в копии базы изначально и сообщите результат.

Комментарии закрыты.