Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1586), Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.161.22).
Компания потеряла право на УСН (доходы) с 01.10.2024.
Есть вопросы в рамках перехода:
1. По 41 и 10: буклеты и товары куплены для мероприятия в 2022, которое состоится только в 2025 году. Нужно ли вытащить НДС (сейчас он включен в стоимость), чтобы корректно отразить 41/10 счет без НДС и после этого возместить сумму НДС с этих товаров (отражением к вычету)?
2. На 08.05 счете формировалось НМА, но не введено в эксплуатацию. Нужно ли переносить остатки НУ, и если да, то переносить ли страховые взносы, т. к. они уже были учтены при УСН доходы (уменьшали налогооблагаемую базу)?
3. По ОС и НМА, которые учтены до перехода на ОСНО (введены в эксплуатацию и оплачены), никаких действий предпринимать не нужно? Они просто продолжать числиться и списываться в БУ, и никаких начислений по НУ не будет, верно?
4. Как быть с 58 и 67 счетами? Также переносить по НУ, верно?
Добрый день!
Остатки нужно вводить по всем балансовым счетам, для которых предусмотрен НУ.
Проводки в Помощнике ввода остатков (по кнопке Режим ввода остатков снять флаг Ввод остатков по БУ) должны быть с суммами только в НУ для балансовых счетов.
Вносим изменение в учетную политику и остатки вносим 30.09.2024 г.
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
1) При переходе с УСН на ОСНО можно заявить вычет НДС по товарам/материалам, которые не были использованы при применении УСН и будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС (письмо ФНС РФ от 16.03.2015 № ГД-4-3/4136).
Главное, чтобы соблюдались условия:
— наличие СФ с выделенным НДС;
— ТМЦ и НДС не были учтены в расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН;
— товары будут участвовать в деятельности, облагаемой НДС.
При переходе с УСН «доходы» на ОСНО разрешили применять вычет НДС
Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
2) Переносим все остатки по счетам, включая суммы сформированные на счете 08.
НМА будет введено в эксплуатацию уже в деятельности на ОСНО.
Вносим только остатки по счетам учета, страховые взносы уже учтены в расходах при УСН.
3) Если ОС полностью списано в НУ при применении УСН, дополнительных действий не нужно.
ОС продолжает амортизироваться в БУ.
Ввод остатков по ОС при переходе с УСН на ОСНО без применения ПБУ18/02 в 1С
4) Верно, переносим все счета учета, для которых предусмотрен НУ.
Дополнительно по теме, может пригодиться.
Переход с УСНО на ОСНО в середине года. Ввод остатков по счетам учета в 1С
Переход с УСН на ОСНО, ввод остатков по ОС в НУ в 1С
Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Переход с УСН на ОСНО, как включить в доходы реализацию не учтенную в доходах при УСН в 1С
Добрый вечер!
Спасибо за ответ.
По пункту 3: мы на УСН доходы, т.е. в рамках УСН ОС в принципе не списывалось. Верно понимаю, что не требуется вводить НУ в данном случае?
И нужно ли вводить НУ по 70 счету, если по итогу сумма в любом случае в НУ не принимается (в рамках УСН доходы) и остается висеть в кредите счета по НУ? Если требуется, то какая корректная операция по списанию на 91 счет. ДТ 91.02 КТ 70 НУ Дт 10000 НУ Кт -10000?
Заранее спасибо за ответ.
Добрый день!
Если мы приняли решение не рисковать и не принимать ЗП к ОСНО,то какие проводки должны быть в операции по списанию на 91.02 не принимаемые по НУ?
Дт 91.02 10 000 Кт 70 -10 000. Или мы кредит 70 счета не трогаем?
Дополнительно ещё вопрос появился в части подотчетных лиц. Как быть с Кт 71 счета? Мы вводим остатки по НУ. Имеем ли мы право принимать данные расходы по налогу на прибыль в периоде применения ОСНО? Если да, то правильно понимаю,что отражаем 01.10.2024 на Дт91.02 Прибыль (убыток) прошлых лет?
3) Есть две позиции по ОС после перехода с УСН «доходы» на ОСНО.
В п. 3 ст. 346.25 НК конкретно не прописано положение для УСН «доходы».
Минфин высказывал позицию, что, поскольку применение УСН с объектом «доходы» не предполагает их уменьшение на какие-либо расходы, начислять по этим объектам амортизацию после перехода на ОСН нельзя.
Также есть определение ВС и Минфина, которые указывают, что купленное на УСН «доходы» ОС можно амортизировать после перехода на ОСНО исходя из остаточной стоимости.
(Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018); письмо Минфина России от 14.06.2019 № 03-04-05/43643).
По счетам 70, 71 есть остатки по невыплаченной заработной плате и выданным авансовым отчетам?
Мы вводим остатки по всем счетам, имеющим признак НУ.
Добрый день! Спасибо за ответ.
Остатки по 70 и 71 есть. По 70 нашла информацию, что принимать в расходы не можем. Тогда какой процесс ввода, чтобы они не попадали в расходы при отражении на НУ? Нужно отразить на НУ, а потом с минусом по НУ на 91.02?
Прошу также ответить на вопрос в части принятия к расходам на прибыль в рамках расходов по подотчетным лицам, услугам на УСН (доходы)? Правильно понимаю, что их можем принимать?
По общему правилу расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН, но не оплаченные в момент перехода на ОСНО, включаются в состав облагаемых налогом на прибыль расходов в первом отчетном (налоговом) периоде (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК).
Зарплату сотрудникам которая была начислена в период применения УСН, а выплачена уже после перехода на ОСНО, можно учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318, ст. 320, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК, Письма Минфина России от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66188).
По счету 71 была просто выплата под отчет или предоставлен отчет, но он суммы по расходу не возмещены подотчетнику?
Если расходы подотчетным лицом оплачены уже при применении ОСНО, то расходы принимаем.
Немного запуталась. У нас УСН доходы, т.е. заработную плату мы тоже можем принимать в расходы? Объект налогообложения не влияет?
по 71: Были куплены билеты сотрудником самостоятельно в период применения УСН и был предоставлен отчет. Компенсировали мы уже на ОСНО данные расходы.
Если не оплатили расходы подотчетному лицу, это Кт 71 счета.
При погашении задолженности подотчетному лицу Дт 71 Кт 51 (50) в НУ не возникает расхода.
Если смотреть прямую ст. 346.25 НК, то там нет различий для УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы». Этот момент не прописан.
В законодательстве всегда есть противоречия по отражению расходов при переходе с УСН на ОСНО.
Можете по данному вопросу дополнительно проконсультироваться с аудиторами.
В части проводки Дт 71 Кт 51 я понимаю, что НУ не возникает.
В рамках инструкции Бухэксперт (прилагаю) я делаю вывод, что мы должны эти расходы отразить операцией вручную через 91 счет по НУ. Верно?
Т.к. расходы произведены в период применения УСН, а оплачены на ОСНО.
В настоящее время задолженность числится по Кт 71 счета.
Мы должны ввести остатки по НУ, так как при погашении задолженности Дт 71 Кт 51 не закроется сумма в НУ.
Расход в данном случае никакой не происходит, списывать ничего не нужно.
В материале имеется в виду задолженность (предоплата) по счетам 60, 62.
Когда была частичная предоплата или полная оплата, например, поставщику, а приход товаров уже на ОСНО.
Дополнительно по теме.
Ввод остатков по счетам 60, 62, 76 в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Добрый день! Возник вопрос по проводкам и проведению операции по ППА. Как корректно перенести остатки? Программа не дает ввести данные по НУ. Они не активны (во вложении скрин).
Остатки по счетам 01.03 и 02.03 в НУ не вводим.
Учет арендованного имущества ведется в БУ, амортизация начисляется в закрытии месяца — Амортизация и износ ОС.
К НУ принимаются арендные платежи счет 01.К — закрытие месяца — Признание в НУ арендных платежей.
Для переноса заработной платы и налогов в расходы по НУ нужно сделать дополнительно операцию, введенную вручную.
Дт 91.02 Кт 70, для Дт — сумма с НДФЛ, для Кт — сумма в НУ без НДФЛ.
Дт 91.02 К 69 по субсчетам, сумма только по Дт заполняется в НУ.
Если не будете принимать в НУ заработную плату, начисленную и не выплаченную при УСН, просто не делайте данной операции. Автоматически в расходы НУ ничего не попадет.