Малоценные запасы

Вопрос задал Инна

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.90/10)

Добрый день, подскажите, пжл, оприходованы ТМЦ (оснастка для клише и вода бутилированная) на 10.21 (счет затрат 26 Прочие), а при расходе указан счет затрат 25 малоценное оборудование и запасы. декларация по налогу на прибыль уже сдана, если изменю расход на 26 , изменится соотношение прямых и косвенных затрат. Насколько эта ошибка критична и каким регистром выявлять такие расхождения заранее.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Прямые затраты в БУ накапливаются по дебету счетов 20, 23, 29.
    В НУ затраты, связанные с производством и реализацией, делятся на:
    прямые – относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены;
    косвенные – в полном объеме относятся к расходам текущего периода.
    Перечень прямых расходов определяется в УП и применяется не менее 2-х налоговых периодов (п. 1 ст. 319 НК РФ).
    Прямые расходы настраиваются в разделе «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг».
    Прямые производственные затраты (счет 20) в 1С

    На счете 25 учитываются косвенные производственные расходы.
    Как правило их распределения по видам продукции, работ, услуг — Дт 20 Кт 25.
    Косвенные производственные затраты (счет 25) в 1С

    Порядок учета затрат на счете 26 и его закрытие зависит от настроек учетной политики. Если ведется учет прямых затрат и используется хотя бы один из счетов:
    20 «Основное производство»;
    23 «Вспомогательные производства»;
    25 «Общепроизводственные расходы»,
    то на счете 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются управленческие затраты, которые не входят в себестоимость продукции, работ, услуг. В конце месяца управленческие затраты полностью списываются (п. 26 ФСБУ 5/2019):
    Дт 90.08 Кт 26.
    Управленческие (общехозяйственные) затраты (счет 26) в 1С

    Предполагаю, что учет ведете с использованием счетов 20, 25, 26.
    В данном случае затраты на счетах 25 и 26 относятся к косвенным.
    Счет 25 — это косвенные затраты, связанные с производственным процессом.
    Счет 26 — это косвенные управленческие расходы, напрямую не связанные с производством.
    Нужно конкретно смотреть, как данные расходы, списанные на счет 25, повлияли на расчет себестоимости.

    По поиску расхождения посмотрите наш материал.
    Где искать ошибку в связи с расхождением затрат по счетам 20, 21, 43 в БУ и НУ в 1С

Добавить комментарий