Модификация НМА в НУ ежемесячно по мере поступления актов в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья С.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте. Приобретено ПО в неисключительное использование на определенный срок. Отражено в составе НМА. С подрядчиком заключен договор на модификацию ПО. Работы производятся этапами. На каждый этап оформляется АКТ. В бухгалтерском учете данные расходы отражаются на сч 08, до момента итогового завершения работ. На каких счетах отразить данные расходы в целях налогового учета? Верно ли если данные расходы будут отражаться на сч 97 по мере поступления Актов и списываться постепенно до конца срока действия лицензии (не дожидаясь итогового завершения работ)? Совокупная стоимость работ превышает 100 000 руб.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Для начала надо точно понимать, точно ли это модернизация НМА, точно ли увеличиваются характеристики НМА, а это не поддержание работоспособного состояния.

    Давайте проверим

    Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА

    Топ-вопросов по модификации НМА

    В НУ так

    Улучшение (модернизация) НМА в 1С

  2. 1. Да, это модернизация.
    2. Лицензия на ПО — приобретена на не исключительных правах. Применим ли здесь сч 08, и дальнейшее списание расходов в виде амортизации в целях НУ (как описано в материале по ссылке которая в Вашем ответе)?
    3. Можно ли списывать расходы частями (в целях НУ), согласно Актов (не дожидаясь итогового завершения работ) ?
    Уточнение — компания на ОСНО, права на упрощенный учет нет.

  3. Спасибо за уточнение.

    Улучшение можно отделить и поставить на другое ПО?
    Если да, правильно учитывать НМА как отдельный объект.

    Если нет и СПИ ПО совпадает с улучшением, тогда
    — собираете все на счете 08.05
    — в момент подписания акта выполненных работ переносите расходы на счет 04.01
    — при закрытии месяца происходит начисление амортизации в НУ.

    ПО дорабатывается(модифицируется) каждый месяц?
    Без доработки НМА используется?

  4. Улучшение отделить нельзя.
    Без доработки НМА используется.
    Доработка может захватывать разные периоды. 1 этап — в течение месяца, 2 — две недели и т.д.
    Я правильно понимаю — вы квалифицируете данный актив, с т.з. налогового учета — как нематериальный. Не зависимо от того что компания получила его на правах неисключительной лицензии ?

  5. Определить НМА или НМА нужно по чек-листу, только по тому, что это неисключительная лицензия, я не бы не стала.

    Выше вы писали, что это НМА.

    На всякий случай проверяем

    Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С

    Сверились, НМА или нет?

  6. Да, извиняюсь, не уточнила что объект соответствует признакам НМА в БУ и был отражен 31.12.2023 ( в межотчетный период) как НМА в момент перехода на ФСБУ 14. В 2023 г, расходы на приобретение лицензии учитывались на сч97 ( в БУ и НУ). И в 2024 г продолжают списываться равномерно в НУ.

  7. Что прописано в УП в части БУ, затраты капитализируете или списываете на текущие расходы?

    В части НУ не могу найти информации по вашему вопросу.
    Полагаю так, что ежемесячно у вас происходит модификация, т.е. после каждого этапа свойства ПО улучшаются, значит вы не ждете, пока все расходы по модификацию соберутся на счете 08. Провели акт сначала на 08, потом на 04. Размер амортизации в НУ увеличивается.
    Счет 97 не используется.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учетная политика в 1С, если применяется счет 46 Аудиторы 1-с предложили нашей компании вот такую учетную политику по отражению выручки " по мере готовности". Возможно ли ее воплотить…
  2. Как учитывать расходы, если выручка формируется в другой налоговый период в 1С Добрый день! Ситуация следующая: Мы оказываем услугу, которая длится в течение 2-3 месяцев, срок фиксируется в документах, о начале оказания…
  3. Приобретение материалов в длительной командировке под разные заказы Добрый день! Сотрудник уехал в длительную командировку в Никарагуа для сдачи работ по 1 этапу Заказчику. Там же закуплены необходимые…
  4. Учет капитального ремонта ОС как отдельный объект в 1С В настоящее время производится капитальный ремонт помещения, стоящего на учете как отдельный объект основных средств. Затраты собираются поэтапно. Как я…

Статьи по этой теме

  1. Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С Договоры с длительным производственным циклом встречаются довольно часто. Самый распространенный пример — договоры строительного подряда. Но могут быть любые другие…
  2. Капитальные вложения в НИОКТР с 2024 в 1С В статье разбирается порядок учета затрат на НИОКТР, по результату которого может быть признан НМА в БУ. Если в результате…
  3. Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1 310 000 руб. Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1  310 000 руб. Пристройка к зданию лестницы – улучшение качества…
  4. Учет затрат на собственные исследования и разработки (НИОКТР) в 1С В статье рассмотрим, как отразить затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКТР) в 1С. Вы узнаете: какой счет…