УСН доходы + ПСН, вычет по страховым взносам у ИП без работников при совмещении УСН и ПСН. Как определить долю СВ, подлежащую уменьшению налогов по ПСН, если доля становится известна после срока платежа по патенту в 1С

1. Добрый день!

   При совмещении УСН (доходы) и ПСН, взносы учитываются в следующем порядке (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148):
   -если нет работников, можно уменьшить полностью налог на ПСН и на УСН на соответствующие доли фиксированных взносов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

   В программе 1С при совмещении ПСН и УСН, расходы (в т. ч. страховые взносы) распределяются согласно законодательству пропорционально доходам. Расчет делается при закрытии последнего месяца квартала (Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН). Настроек по выбору налога, который будет уменьшен на взносы, нет.

   Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С?

2. Спасибо за ответ. Я действительно вижу, что программа производит распределение взносов, но мой самостоятельный расчет не сходится. Как узнать алгоритм, по которому считает программа? Какие доходы берутся в ПСН фактический или потенциальный? Доход за конкретный квартал или нарастающим итогом с начала года?

3. При расчете СВ — берется потенциальный доход ИП из Патента.

   При распределении СВ — берется реальный доход ИП по ПСН деятельности.

   Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП с 2023 года в 1С

   Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

4. Если у меня два патента в разных регионах, нужно ли долю страховых взносов определять для каждого патента или суммарно по всей деятельности на ПСН и заявление на уменьшение подавать по любому из двух?

   Как я поняла доля страховых взносов, приходящаяся на УСН и ПСН определяется исходя из доходов нарастающим итогом с начала года. Таким образом, окончательная пропорция будет известна как минимум 01.01.25, когда сформируются все банковские выписки за 31.12.24. Учитывая, что срок уплаты патентов не позднее 31.12.24, а уведомление об уменьшении ПСН нужно подавать заранее, при этом конкретный срок не установлен, то как же быть в этом случае? Потом уточненное какое-то уведомление подавать?

5. ИП без работников совмещающий ПСН +УСН, может уменьшить налог на ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов( ст. 430 НК РФ, абз. 6, 7 п. 3.1 ст. 346.21, п. 1, абз. 6, 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

   Если у ИП в календарном году было несколько патентов, которые действовали на территории разных субъектов РФ, он может подать уведомление в любую ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН.

   Срок для рассмотрения Уведомления об уменьшении налога по ПСН составляет 20 дней со дня получения налоговым органом указанного уведомления.

   Уменьшаете патент только на уплаченные суммы страховых взносов.
   Как вариант уплатить все СВ раньше и на момент уплаты согласно полученному доходу распределить СВ.

   Как уменьшить ПСН на страховые взносы: подробная инструкция от ФНС

6. Спасибо за ответы. Остается не закрытым вопрос о том, что окончательная доля СВ, подлежащая уменьшению налогов по ПСН, становится известна после срока платежа по патенту. Когда все-таки подавать уведомление? Не понятно…

7. Нашла такой комментарий

   …Если по итогам календарного года, в котором применялась ПСН и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее 2 лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение (абз. 14 — 18 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

   Может быть есть возможность спланировать доход по ПСН на декабрь на основании прошлых? И с учетом этого рассчитать размер страховых взносов, на которые можете уменьшить патент.
   В любом случае, если уменьшить на большую сумму, чем следует, налоговая пересчитает.

8. На ПСН то может быть и можно как-то спланировать доходы, а вот на УСН нет. И если по УСН вплоть до 31 декабря на р/с будут сыпаться деньги, то как ни планируй ПСН, доля ее будет зависеть от доходов УСН.
   Задала вопрос напрямую через ЛК налогоплательщика. Посмотрю, что ответят.
   Спасибо Вам.

   1

9. Поделитесь потом, пожалуйста 🙏🙏🙏

   Потому что информации об этом совсем нет(

   2

10. … и ничего не ответила рыбка…
    Прикрепляю мой вопрос и ответ налоговой по вопросу уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы для ИП без работников

    20

11. Спасибо, что поделились ответом🙌

    Все предоставлено на самостоятельное решение ИП(((

    1. Тогда почему 1С так не думает? Ведь с точки зрения программы только распределять нужно.

12. Думаю, что 1С не думает, потому что нет четкой трактовки как это учитывать. Поэтому разработчиками это момент не учтен.

Комментарии закрыты.