Добрый день. ООО уступает ДДУ другому ООО с прибылью. Условия ДДУ — рассрочка 5-ти платежей: 1-й платеж осуществлен вовремя, и Росреестр зарегистрировал права, и ДС зачислены на счет эскроу. Как отразить переуступку с прибылью? Как отражается эта операция в книге продаж, декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль? (Вот эта статья нам помогла частично: «Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С», но в статье не рассмотрена операция для книги продаж и декларации по НДС).
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Отражение операции Уступка права требования с прибылью в книге продаж и декларации по налогу на прибыль в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Как отражать в декларации налог на прибыль уступку права участия в долевом строительстве в 1С Продано ДДУ (Уступка права участия в долевом строительстве). Как отражать в декларации налог на прибыль?
- Продажа иностранной валюты, разница в расходах отличается в декларации по прибыли и ОФР в 1С Здравствуйте! Наша компания ООО на ОСНО, права на упрощенный бухучет не имеем. Получили требование от налоговой о том, что прибыль…
- Учет продажи права требования долга у цедента с прибылью в 1 С Бухгалтерия Добрый день. Видела у Вас статью где рассматривается учет и заполнение реализации при продаже права требования долга с убытком. У…
- НДС и прибыль у застройщика Организация-на ОСНО -застройщик. Средства по ДДУ не облагаются НДС.Договора уступки права с НДС.Можно ли брать к вычету НДС по услугам…
Статьи по этой теме
- Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С В программе 1С автоматизирована сверка налоговых баз по НДС и налогу на прибыль (с релиза 3.0.195 ). Воспользоваться ей можно…
- Алгоритм автоматического заполнения Листа 02 Приложения N 1 в декларации по налогу на прибыль в 1С От чего зависит автоматическое заполнение Листа 02 Приложения N 1 декларации по налогу на прибыль? Давайте разберемся с секретами настройки 1С.…
- Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С Отражение в учете цессии зависит от многих обстоятельств: вида задолженности, момента реализации, финансового результата операции и т. д. В статье…
- Перенос убытка от реализации ОС в 1С (архив) Видео: Реализация ОС с убытком в НУ при ПБУ 18/02 Видео: Убыток в НУ от уступки права требования долга Когда…
Добрый день!
1) Если уступка с правом требования совершена с прибылью, то нужно в Реализации указать ставку НДС 20% и сумму НДС рассчитать только с положительной разницы между ценой реализации и размером долга (п. 1 ст. 155 НК РФ).
Счет-фактура в данном случае должна отразиться верно.
Если нет, внести корректировки как описано в инструкции.
Уточню, в инструкции приведен пример как выглядит Книга продаж без учета НДС, но смысл отражения счет-фактуры будет такой же.
В Книге продаж счет-фактура будет отражена с кодом 14.
Сумма в графе 13б должна быть отражена полностью на всю сумму продажи, а НДС только рассчитанный с положительной разницы.
Например Уступка 550 000 руб. — расход 500 000 = 50 000 прибыль. НДС 20/120 = 8 333,33 руб.
2) Финансовый результат от реализации права требования до наступления срока платежа, кроме Приложений N 1 и N 2 Листа 02, отражают в Приложении N 3 Листа 02.
Лист 02 Приложение 3 в декларации по налогу на прибыль в 1С
Наш основной материал по уступке права требования, учет у цедента.
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Дополнительный вопрос 1: в какой графе Листа 02 Приложения 3 будет отражен показатель, если выбрать «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования после наступления срока платежа»? Дополнительный вопрос 2: в каких случаях выбирается аналитика «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования после наступления срока платежа», а в каких аналитика «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования после наступления срока платежа», а в каких «Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг»?; Дополнительный вопрос 3: какие конкретно столбцы должны быть заполнены в книге продаж для ситуации «Реализация права требования с прибылью с учетом межценовой цены»?
По вопросу НДС и дополнительного вопроса 3: В Книге продаж счет-фактура будет отражена с кодом 14.
Сумма в графе 13б должна быть отражена полностью на всю сумму продажи (550 000), графа 14 — сумма без НДС с межценовой разницы, НДС только рассчитанный с положительной разницы (8 333,33)- графа 17.
Уступка 550 000 руб. — расход 500 000 = 50 000. НДС 20/120 = 8 333,33 руб.
По вопросу Декларация по налогу на прибыль и дополнительным вопросам 1 и 2:
В декларации по налогу на прибыль доходы и расходы от реализации прав требования долга после наступления срока платежа отражаются (п. п. 6.2, 7.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
— в составе строки 013 Приложения N 1 к листу 02 — выручку от реализации приобретенного права требования долга или погашенную должником сумму долга;
— в составе строки 059 Приложения N 2 к листу 02 — сумму затрат на приобретение требования.
«Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг» выбирается уже при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг (п. 3 ст. 279 НК).