УСН Доходы и ПСН, порядок распределения доли страховых взносов за сотрудников, занятых на двух системах налогообложения в 1С

1. Добрый день!

   Хочу уточнить, программа должна уменьшить налог УСН не более 50% страховых взносов за сотрудников из расчета 8% дохода.
   Неучтенная часть, более 50%, на ПСН не может быть зачтена на УСН.

   Налог УСН полностью не уменьшается на страховые взносы за сотрудников?

   Если есть работники, которые заняты и на УСН, и на ПСН, расходы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов организации.
   — Налог на ПСН можете уменьшить на соответствующую долю, 92%, фиксированных страховых взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налоги (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
   — На УСН доходы можем уменьшить налог на соответствующую долю, 8%, фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

   Материал по теме.
   Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы по мнению налоговиков?

2. Налог — Патент 60тыс; УСН 250тыс. Общая сумма страховых 300тыс.
   УСН налог программа уменьшает на 8% от суммы страховых. Неучтенная часть менее 50% выходит на УСН

3. Общая сумма страховых взносов — 300 тыс.
   Доля доходов УСН 8% — 24 тыс.
   Доля доходов ПСН 92% — 276 тыс.

   Исчисленный налог мы не можем уменьшить более чем на 50%.
   Налог УСН 250 тыс можем уменьшить не более 50% налога = 24 тыс.руб., так как доля страховых по доходу только эта сумма.
   Налог ПСН 60 тыс можем уменьшить не более 50 % налога = 30 тыс.руб. , остальные 246 тыс не можем учесть на УСН, так как они относятся к доле дохода ПСН. А налога ПСН не хватает на уменьшение суммы.

   Программа уменьшает налог верно.

Комментарии закрыты.