УСН Доходы и ПСН, порядок распределения доли страховых взносов за сотрудников, занятых на двух системах налогообложения в 1С

Вопрос задал Анастасия Г.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Доля дохода УСН составляет 8%, патент — 92%. Есть сотрудники, которые заняты на 2-х системах. 1С распределяет и уменьшает налог на страховые взносы пропорционально полученному доходу по разным видам деятельности, но у нас остается очень значительная сумма страховых взносов (после уменьшения патента на 50%), которые 1С не учитывает при уменьшении налога УСН, несмотря на право уменьшить до 50%. В 1С реализована такая возможность или это только ручной корректировкой?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Хочу уточнить, программа должна уменьшить налог УСН не более 50% страховых взносов за сотрудников из расчета 8% дохода.
    Неучтенная часть, более 50%, на ПСН не может быть зачтена на УСН.

    Налог УСН полностью не уменьшается на страховые взносы за сотрудников?

    Если есть работники, которые заняты и на УСН, и на ПСН, расходы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов организации.
    — Налог на ПСН можете уменьшить на соответствующую долю, 92%, фиксированных страховых взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налоги (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
    — На УСН доходы можем уменьшить налог на соответствующую долю, 8%, фиксированных взносов и долю взносов за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налог (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

    Материал по теме.
    Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы по мнению налоговиков?

  2. Налог — Патент 60тыс; УСН 250тыс. Общая сумма страховых 300тыс.
    УСН налог программа уменьшает на 8% от суммы страховых. Неучтенная часть менее 50% выходит на УСН

  3. Общая сумма страховых взносов — 300 тыс.
    Доля доходов УСН 8% — 24 тыс.
    Доля доходов ПСН 92% — 276 тыс.

    Исчисленный налог мы не можем уменьшить более чем на 50%.
    Налог УСН 250 тыс можем уменьшить не более 50% налога = 24 тыс.руб., так как доля страховых по доходу только эта сумма.
    Налог ПСН 60 тыс можем уменьшить не более 50 % налога = 30 тыс.руб. , остальные 246 тыс не можем учесть на УСН, так как они относятся к доле дохода ПСН. А налога ПСН не хватает на уменьшение суммы.

    Программа уменьшает налог верно.

Комментарии закрыты.